新奔腾营改增培训试编.ppt

增值税计税方法 简易计税方法 一般计税方法 营改增河北调整细则内容 （一）一般计税方法 在现行计价依据体系不变的前提下，按照增值税征收有关规定，税金计算程序如下： 税金=应纳税额+附加税费（包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加） 1.增值税应纳税额和附加税额计算 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=（税前工程造价-进项税额）×11% 应纳税额小于0时，按0计算。 附加税费=增值税应纳税额×附加税费计取费率 附加税费费率如下： 营改增河北调整细则内容 进项税额=含税价格×除税系数。 延伸：材料的除税预算价=含税价格（材料原预算价）-进项税额 材料的除税预算价=含税价格（材料原预算价）x(1-除税系数) 除税系数是河北省与其他省市营改增的不同之处，由省造价站经过严格的测算后给出，不像其他省市直接给出材料的进项税额。（各个省市的营改增是在大框架一致的情况下，细节是不近相同的） 各费用含税价格组成内容及计算方法与营业税下相同，除税系数即各项费用扣除所包含进项税额的计算系数。 （1）人工费、规费、利润、总承包服务费进项税额均为0。 （2）材料费、设备费按“材料、设备除税系数表”中的除税系数计算进项税额。 2、进项税额计算