(3-1控制测试——采购与付款循环.docVIP

采购与付款循环： 控制测试 被审计单位： 长春潇湘动力股份有限公司 项目 : 控制测试 编制： 徐文 日期： 2014年6月3日 索引号： 财务报表截止日/期间： 2010年3月31日 复核： 李颜利 日期： 2014年6月7日 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.控制测试汇总表 2.控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1)汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2)记录控制测试过程。 采购与付款循环： 控制测试汇总表 被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目： 控制测试汇总表 编制： 徐文 日期： 2014年6月3日 索引号： 财务报表截止日/期间： 2010年3月31日 复核： 李颜利 日期： 2014年6月7日 1. 了解内部控制的初步结论 2．控制测试结论 编制说明： 1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。 2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 控制目标 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目标是否有效 （是/否） 控制活动是否得到执行 (是/否) 控制活动是否有效运行(是/否) 控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据 (支持/不支持) 只有经过 核准的采 购订单才能发给供应商 采购部门收到请购单后，对金额在人民币2万元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币2万元至人民币5万元的请购单由总经理梁宇负责审批； 金额超过人民币5万元的请购单须经董事会审批 是 是 是 支持 核准的采购订单才能发给供应商 需发生销售（管理）费用支出的部门填写费用申请 单，其部门经理可以审批金额人民币2万元以下的 费用；金额在人民币2万元至人民币5万元的费用由总经理梁宇负责审批；金额在人民币5万元以上的费用则须得到董事会的批准 是 是 是 支持 采购订单的内容已准确记录 采购信息管理员庞广庆将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单（此时系统显示为“待处理”状态）。 每周，财务部门应付账款记账员汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报 告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员 即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。 是 是 是 支持 采购订单已得到处理 采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。每周，采购信息管理员核对采购订单，应付账款记账员编制采购信息报告，亦会核对采购订单，对任何不符合连续编号的情况将会进行调查 是 是 是 支持 已记录的采购均已收到物品 收到采购发票后，应付账款记账员将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。如发现任何差异，应付账款记账员将立即通知采购经理，以实施进一步调查。如果采购经理认为该项差异可以合理解释