清算所得税鉴文定报告.docVIP

企业清算所得税鉴证报告 XXXX（2011）审字第XXXX号 XXXX 有限公司： 我们接受委托，对贵单位2011年7月1日至2010年12月20日清算期间的清算资产、负债进行清算审计。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》、以及其他涉及企业清算业务企业所得税规定的法律、法规和规章制度，对所审计的企业清算所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审计报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业清算所得税法规及其有关政策规定，按照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。 一、基本情况 XXX 有限公司系由股东A和B投资组建的有限责任公司，营业执照号：XXXX；法定代表人：A；地址：XXXX；注册资本：XXXX；经营范围：XXXX 二、清算过程 （一）清算概况 根据2011年XXXX月XXXX日贵单位《股东会决议》，董事会一致决定终止公司的经营活动，2011年7月1日公司已终止经营并进入清算程序。 截止2011年6月30日，贵单位会计报表反映：资产总额XXXX元，系流动资产。负债总额XXXX元，均系流动负债；净资产合计XXXX元，其中：实收资本合计XXXX元，未分配利润XXXX元。 （二）、清算过程 根据所提供的相关文件规定，贵单位清算资产、负债及清算期间产生的损益作如下处置： 1、“应收账款”账面值XXXX元，均系应收货款，其中：应收XXXX公司 XXXX元；应收XXXX公司XXXX元，计税基础XXXX元，可变现价值或交易价格XXXX元，“应收账款”处置损益0.00元。 2、“其他应收款”账面值XXXX元，均系往来款，其中:应收XXXX公司XXXX元；应收XXXX 公司XXXX元；计税基础XXXX元，可变现价值或交易价格XXXX元，“其他应收款”处置损益0.00元。 3、“应交税费”账面值XXXX元，系计提6月份增值税及附加税费等，计税基础XXXX元，清偿金额XXXX元，清偿损益0.00元。 4、企业清算费用XXXX元,全额调整转入“清算损益”。 三、清算结果 经审计清查，截止2011年XXXX月XXXX日的企业资产处置损益为0.00元，负债清偿损益为XXXX元，清算费用合计XXXX元，即： 清算所得=资产处置损益+负债清偿损益-清算费用 = 0 + 0 - XXXX = - XXXX 应交清算所得税 = 0.00元 四、剩余财产计算和分配 （一）剩余财产计算 经上述清算后，企业剩余财产如下： 企业剩余财产=资产可变现价值或交易价格 - 清算费用 - 清算所得税 - 其他债务 = XXXX - XXXX – XXXX = XXXX （二）剩余财产分配 贵单位系由股东A和B投资组建的有限责任公司，投资总额为人民币XXXX元，其中：股东A持有清算企业权益性投资比例为XXXX %，投资额XXXX元，分配的财产金额为XXXX元，其中确认为股息金额为0.00元；股东B持有清算企业权益性投资比例为XXXX，投资额XXXX元，分配的财产金额为XXXX元，其中确认为股息金额为0.00元。 附表：一、中华人民共和国企业清算所得税申报表 二、资产处置损益明细表 三、负债清偿损益明细表 四、剩余财产计算和分配明细表 XXXX税务师事务所有限公司 中国注册税务师 XXXX 中 国·XXXX XXXX年XXXX月XXXX日 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后