上读个市公司财务报表审计程序内容.docxVIP

提问者采纳　一、计划审计工作阶段　在计划审计阶段，主要工作是针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，了解企业的基本信息，收集有关证据，将审计风险降至可接受的低水平。　(一)在审计程序方面，应做好以下工作：　1、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;　2、在了解基本情况(包括企业性质、会计政策的选用和运用、经营目标、战略、财务业绩等方面)的基础上，填写基本情况表，评价遵守职业道德规范的情况。　3、就业务约定书和主要条款与被审计单位达成一致理解，特别是针对被审计单位经营管理者(管理层)的会计责任、治理结构(层)可能存在的问题及其沟通方式等内容进行协商的基础上，签定审计业务约定书，对没有经过了解、洽谈、协商的项目，不能直接实施审计。　4、对未审计财务报表进行分析性测试工作、实施风险分析评价;　5、在实施上述程序的基础上，编制总体审计策略和具体审计计划。　(二)在审计证据方面，应重点收集以下证据：　1、被审计单位负责人和会计人员已签字和盖公章的财务报表及其附表;　2、被审计单位加盖公章的企业法人营业执照复印件及其相关的行政许可证件复印件;　3、被审计单位的验资报告、资产评估报告和相关中介机构出具的报告复印件，并由提供材料的经办人签字确认后加盖被审计单位公章;　4、被审计单位的内部控制制度和有关组织机构和基本资料;　5、重要和长期的经济合同、纳税文件资料等。　二、审计实施