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企业所得税申报告知事项 为全面做好2008年度企业所得税汇算清缴工作，确保新企业所得税法及其实施条例的贯彻落实，降低您的纳税风险，现将汇算清缴工作的有关事项明确如下： 一、汇算清缴范围 梨树县地方税务局负责征收管理的查账征收和核定应税所得率征收的企业所得税纳税人（以下简称纳税人），均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收的纳税人，不进行汇算清缴。 二、纳税申报表使用规定 1、所有企业，须按照《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知》（国税发[2008]101号）要求，使用2008版年度纳税申报表进行企业所得税纳税申报。 2、《国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）中对申报表填报口径、相关报表填报进行了说明。纳税人在填写时，一定要按说明的要求填写。 二、查账征收企业申报事项 （一）年终汇算清缴申报时间及资料内容： 1、申报时限：根据新法规定，纳税人在纳税年度无论盈利或亏损均应在年度终了后五个月内（即：2009年5月31日前），自行到主管税务机关申报服务厅申报纳税。 2、需报送的资料： ①企业所得税年度纳税申报表及其所有的附表； ②企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书； 事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容。 ③小型微利企业需填报《小型微利企业认定表》，从业人数证明材料。证明材料包括职工劳动合同、职工花名册和分月工资表等。 ④享受税收优惠的减免备案事项的相关资料； ⑤主管税务机关要求报送的其它资料。 （二）纳税申报要求 ①纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收规定正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税纳税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 ②报表要求，项目齐全、数字准确、逻辑严密、报送及时，每次申报均使用累计数字。凡申报表中的“其他”行均应附报详细说明。 ③年度申报应补（退）税栏为负数（超缴税款）时，书面说明申请退税理由并报有关退税资料，或书面说明抵缴下一年度应缴税款。 ④纳税人在规定的年度纳税申报期内，发现纳税申报有误的，可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报。 ⑤年度所得税申报要求统一报送管理员审核签署意见后，再到征收窗口受理录入。 三、核定征收企业申报事项 1、实行定率征收的纳税人应进行汇算清缴；实行定额征收的纳税人不进行汇算清缴。 2、按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人，在年度申报缴纳企业所得税时，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，填报数据为2008年度数据。享受所得税税收优惠的，还需同时报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》。 四、零申报问题 年度零申报的企业（查账征收企业收入总额为零、准予扣除金额为零、收入总额减准予扣除金额为零的企业，核定征收企业收入总额为零的，）应对其零申报情况进行书面说明，并要求加盖企业公章和法人代表签字，随同其《年度纳税申报表》一并向主管税务机关进行报送。税务机关将对零申报企业的申报情况作为申报审核的重点，并确定为纳税评估和税务检查的重点。 五、纳税申报有关的法律责任 （一）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 （二）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （三）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 六、上述未尽事宜和汇算清缴工作中出现的问题请及时与主管税务机关联系。