(会计公式.docVIP

长春大学光华学院 《中级财务会计》实习总结 2012-2013学年第一学期 系 别 商学院 专 业 财务管理 班 级 11406 学生姓名 乌兰 指导教师 王吉凤 成绩评定 一、实习目的 作为大二的学生，刚刚结束一个学期的学习，对于中级财务会计这门课程也有了一定的了解，但是，那终究只是课本上的知识。这次实习正是我从书面的理论走向实践的过渡阶段。让我通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我的各项技能。通过这种实训，让我们系统地练习一个企业在会计核算过程中的基本程序和具体方法，加强对这一学期学习的理论知识的理解，并且提高我的实际动手能力，这正是对这一学期学习的一个检验。通过实际操作，让我对所学的理论知识有了一个较系统、完整、全面的认识，对以后工作奠定一定的基础。 二、实习时间 2012-2013学年第一学期第十七周——第十八周 实习地点 实验楼607 四、实习内容 《中级财务会计》实践教学是以吉林省铁木真农机制造公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。 （一）实习操作过程 1.设立账户，建立总分类账和明细账。 2.根据每一笔经济业务、原始凭证，填写记账凭证。 3.根据记账凭证的经纪业务内容登记明细账。 4.审核，复查记账凭证，根据记账凭证编“T”字帐。 5.根据借贷相等的“T”字帐，编制科目汇总表。 6.根据科目汇总表登记总分类账。 7.根据总分类账，核对明细账、现金日记账、银行存款账。 8.结算总分类账和各明细账。 9.根据总分类账、明细账和其他有关资料编制会计报表。（资产负债表、利润表） （二）操作要领1．期初建账：建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以会计实务操作人员在建账时以满足管理的需要为前提，避免重复设账、记账。期初就是开始记账的年初或当月，建账就是设置核算账套。如果是持续经营，期初数就是上年期末数；如果是新建企业，注册时间就是期初。手工账需要准备账簿，设置会计科目，结转上年；软件记账需要初始化，结转上年和设置增减本年会计科目。 （1）建总账时，必须使用订本账，其格式为三栏式，设置借方、贷方和余额栏目。一开始建总账时，要以公司业务为主，有哪些会计科目就写那些会计科目，以后有了其他的会计科目再往上写。要按会计科目的类型填写，每一类科目与另一类科目之间要留一定的空白页；然后就是对账页的选择，成本费用类要用多栏式账页，存货类要用数量金额或三栏式，债权债务类要用三栏式。 （2）建明细账时，根据二级账户开设账页，分类，连续的登记经济业务以提供明细核算资料的账簿其格式为三栏式、多栏式。数量金额式和横线登记式。明细科目的名称应根据统一会计制度的规定好了企业管理的需要设置。会计制度对有些明细科目的名称做了明确规定，有些只规定了设置的方法和原则，对于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。 （3）建日记账时，使用三栏式或多栏式的都可以，但要用订本式的。日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介，则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，包括企业的所有经济业务；如果日记时账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数企业还设置销货日记账和购货日记账。 2．审核或填制原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、及时性。填制原始凭证必须符合会计法规、制度规定，做到内容真实，项目完整，填制及时，书写清楚。 3．编制记账凭证，记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。 4．登记日记账，?现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类账。对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔