完整版申报表培训——下(纳税调整项目明细表)课件.ppt

31 * * * 1、用于人员安置和购买设备都是补偿以后期间发生的事项，会计上收到拨款时不确认收入的，计入“递延收益”科目。 * * 会计上要求，在资产使用的时候，同步结转递延收益至营业外收入。 * 1、资产折旧表中，资产的计税基础为100万，因为400万的资产中，300万是用财政拨款购买的，计提的折旧，300万对应的部分是不能税前扣除的，所以税收上能进行税前扣除的折旧职能是100/10/12=0.83万。 * * * 1、对2015年而言，要填的不是本年行次，要填前一年度的行次。第4列仅仅是由会计上在计提折旧时由递延收益转入本年损益的30万，以前年度支出时350万，本年没有支出，还结余50万的财政性资金。 2、资产折旧摊销表，第10列调整原因可以自行选择。 * A105000第9行调减30万，是会计上在计提折旧时由递延收益转入本年收入的30万，该部分做不征税收入，要做纳税调减。 * * A105000第9行调减30万，是会计上在计提折旧时由递延收益转入本年收入的30万，该部分做不征税收入，要做纳税调减。 * 1、第3列、第6列是为了“职工教育经费”专门设置的，考虑不同扣除比例（2.5%、8%）和是否全额扣除的职工培训费，从*设置可以看出。第4行是第5行和第6行的加总，要分别计算。 2、第1列账载金额填写要注意，如果发票不合规或者无发票，相关的费用是不能计入账载金额的。 *