2012年度企业所得税汇算清缴政策综合指引.docxVIP

2012年度企业所得税汇算清缴政策综合指引第一部分：汇算清缴申报一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日。二、年度申报范围 企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）。三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择。企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）；企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。四、申报填表注意事项（一）查账征收企业的年度申报表包括22张表，其中附报资料10张、附表11张、主表1张（附报资料为纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，如需要填报税收优惠、资产损失、企业政策性搬迁清算，则必须填报相应的附报资料,附表要逐张填写，并确定保存，否则无法生成主表。主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数，以最新申报的附表上的金额为准。如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要22张表依