原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
公允价值变动损益实质性程序
被审计单位：
项目： 公允价值变动损益
编制：
日期： 索引号： SH
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 A确定利润表中记录的公允价值变动损益已发生，且与被审计单位有关。 √ B确定所有应当记录的公允价值变动损益均已记录。 √ C确定与公允价值变动损益有关的金额及其他数据已恰当记录。 √ D确定公允价值变动损益记录于正确的会计期间。 √ E确定被审计单位记录的公允价值变动损益记录于恰当的账户。 √ F公允价值变动损益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标 可供选择的审计程序 索引号 C 1.获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 SH2 ABCDE 2.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将交易性金融资产（负债）的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置交易性金融资产（负债）时，检查会计处理是否正确。 略 ABCDE 3.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将衍生工具的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；终止确认衍生工具时，检查其会计处理是否正确。 略 ABCDE 4.结合相关科目的审计，检查被审计单位对在资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，检查会计处理是否正确。 略 ABCDE 5.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将投资性房地产的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置时检查会计处理是否正确。 略 ABCDE 6.结合相关科目的审计，检查被审计单位的公允价值变动损益的确认和计量是否正确，检查会计处理是否正确。 略 7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略 F 8.检查公允价值变动损益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：
产生公允价值变动收益的来源及其本期发生额、上期发生额。 略
第二部分 计划实施的实质性程序
项 目 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
公允价值变动损益审定表
被审计单位：
项目： 公允价值变动损益
编制：
日期： 索引号： SH1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称 本期
未审数 账项调整 本期
审定数 上期
审定数 索引号 借方 贷方
文档评论（0）