税制习题课(第1次)(免费阅读).pptVIP

某进出口公司2012年八月购进小规模纳税人布料委托加工成服装出口，普通发票上注明的价格为50000元，退税率为6%；取得服装加工费计税金额为5000元，退税率为17%，该企业应退税额。 ？习题11 答案： 应纳税额=50000÷(1+3%)×6%+5000 ÷17%=3762.62（元） 习题12 亮丽化妆品厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务： 1.销售给国华商场一批化妆品，取得不含税销售额80万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已办妥，但尚未给国华商场开具增值税专用发票，亮丽化妆品厂支付销货运费4万元并取得运输发票。 2.当月委托建槟加工厂加工一批化妆品，建槟加工厂代收代缴消费税2万元，支付加工费5万元，取得增值税专用发票，本月已经过税务机关认定，亮丽化妆品厂收回后直接出售，取得不含增值税收入10万元； 3.为生产化妆品本月购入化妆品一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税款8.5万元，本月已经过税务机关认定，全部投入生产； 4.将售价4万元(不含税)、成本2万元的高级护肤品（化妆品税目）和售价7万元(不含税)、成本3万元的化妆品组成20套礼品盒送给关系单位。 （二）要求：根据上述资料，计算该企业应缴纳的各税税额。 （三）答案 1.应计征的增值税销项税额=（80+10+4+7）×17%=17.17（万元） 2.