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姓名：参考答案 西安名京房地产开发有限公司 房地产会计测试题 一、问答题 1、公司员工公出或采购借款及报销后应办理哪些会计手续？ （1）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退?还借据副本，不得退还原借款收据。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开?或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始的内容必须具备凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称?或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单?价和金额。记帐凭证必须内容填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计?科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、?会计主管人员签名或者盖章。?以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记帐凭证的，也必须具备记帐凭证应有的项?目。记帐凭证原始凭证如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面?，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印机。?一张始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对?方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、?填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位?名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。登记会计帐簿时（）登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关?资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（）登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。1、2011年2月8日，投资者A和 B分别投入货币资金3000和2000万，发生验资、工商注册费用42000元，交通费用260元，由经办人员小李办理，，均由其本人垫付。 借：银行存款 3000万元 银行存款2000万元 贷：实收资本-A 3000万元 实收资本-B 2000万元 借：长期待摊费用(或管理费用)-开办费 42260元 贷：其他应付款-小李 42260元 (资金的印花税:借 管理费用—印花税2.5万 贷:应交税费用--印花税2.5万) 2、2011年2月25日，取得公司营业执照，提取现金50万元备用。 借：现金 50万元 贷：银行存款 50万元 3、2月27日，以现金支付公司办公室租金24万，并取得相应发票，期限2011年3月---2012年2月。并结转2月账务 借：待摊费用-房租 24万元 贷：现金 24万元 借:管理费用-工资8万 开发间接费用-工资5万 管理费用-福利1万 销售费用-工资 12万 贷: 应付职工薪酬-工资 25万 应付职工薪酬-福利 1万 借:开发成本--开发间接费用5万 贷: 开发间接费用-工资5万 借：本年利润21万元 +42260 贷:管理费用 9万+42260 销售费用-工资 12万 4、3月10日，应支付村民拆迁补偿费用120万，但村民同意且已签借款合同，同意将该项补偿款及再追加80万的现金出借给公司，期限2年（自2011年3月1日---2013年2月28日），年息18%，按季付息，到期一次还本。 借：现金80万 开发成本-万花园--拆迁补偿款120万 贷：其他应付款 –村民200万 5、3月12日，A将自己价值150万的汽车，过户到公司名下，发生相关手续费用1万元，该车款尚未支付A。 借：固定资产-汽车151万元 贷：应付账款-A 151万元 6、3月30日，转账方式支付设计院设计费用40万，规划部门费用50万，并预付土地部门保证金200万. 借：开发成本-万花园-前期工程费-设计费 40万元 开发成本-万花园-前期工程费-规划费 50万元 预付帐款（或其他应收款）-土地部门-保证金 200万元 贷：银行存款 40万元 银行存款 50万元 银行存款200万元 7、3月结账 借：管理费用-房租 2万 贷：待摊费用-房租2万 借:管理费用-工资8万 开发间接费用-工资5万 管理费用-福利1万 销售费用-工资 12万 贷: 应付职工薪酬-工资 25万 应付职工薪酬-福利 1万 借：开发成本---开发间接费用5 贷：开发间接费用-工资5万 借：财务费用—利息支出3万 贷：预提费用（或其他应付款）--利息3万（以下各月同） 借：管理费用-社保25万*20%=5万 贷：应付职工薪酬-社保 5万 借：本年利润31万元 贷：管理费用16万元 销售费用12万