企业所h得税中的利润分配.docVIP

利润分配 一、正常分录 1、企业用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配—盈余公积补亏 2、提取盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 —任意盈余公积 3、应分配给股东的库现金股利或利润 借：利润分配—应付普通股股利 贷：应付股利 4、外商投资企业利用利润归还投资 借：利润分配—利润归还投资 贷：盈余公积—利润归还投资 5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金 借：利润分配—提取职工奖励及福利基金 贷：应付职工薪酬 6、经批准分派股票股利 借：利润分配—转作股本的普通股股利 贷：股本（股票面值） 资本公积—股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额） 7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数 调整增加的利润分配 借：利润分配—未分配利润 贷：盈余公积 调整减少的利润分配 借：盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 9、按规定用税前利润归还各种借款 借：利润分配—归还借款的利润 贷：盈余公积—任意盈余公积 10、按规定留给企业的单项留利 借：利润分配—单项留用的利润 贷：盈余公积—任意盈余公积 二、异常分录 借：管理费用 贷：应付股利 三、涉税问题 直接在税前分配利润，冲减应纳税所得额，少缴企业所得税。 四、会计规定 1、分配股利或利润：经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借：利润分配-应付现金股利或利润科目，贷：应付股利；经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借利润分配-转作股本的股利，贷记股本科目。 2、企业期末结转利润时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”贷方余额为当期实现的净利润，借方余额当期发生的净亏损。年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润或净亏损，转入利润分配-未分配利润科目。同时，将利润分配科目所属的其他明细科目的余额，转入未分配利润明细科目。结转后，未分配利润明细科目的余额，就是未分配利润的金额；如出现借方余额，则表示未弥补亏损的金额，利润分配科目所属的其他明细科目。 3、企业在生产经营过程中既可能发生盈利，也有可能出现亏损。企业在当年发生亏损的情况下，与实现利润的情况，应当将本年发生的亏损自本年利润科目，转入利润分配-未分配利润科目，借记利润分配-未分配利润科目，贷记本年利润科目，结转后利润分配科科目的借方余额，即为未弥补亏损的数额。然后通过利润分配科目核算有关亏损的弥补情况。 由于未弥补亏损形成的时间长短不同等原因，以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的账务处理。企业应将当年实现的利润自本年利润科目，转入利润分配-未分配利润科目的贷方，其贷方发生额与利润分配-未分配利润的借方余额自然抵补。无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，其会计处理方法相同。但是两者在计算交缴所得税时的处理是不同的。在以税前利润弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减当期企业应纳税所得额，而以税后利润弥补的数额，则不能作为纳税所得扣除处理。“六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务执行经理考评，最终由市场营销部总监对员工的“六心”服务评定结果做出认定并交由总经理签字确认。 （1）信心：不仅要对自己有信心，而且要对我们公司、我们的产品有信心，首先要告诉自己，我是能做好这件事的。要使自己的个性充分发挥，强调自己与众不同，并把这种原则运用到产品上，我们公司的产品是最好的，它有其它公司无法比美的优点。它能给顾客带来一种享受，有了这种信心才能在自己的言谈举止中