财政学试题9..docVIP

财政学试题（9） 一、选择题（每小题1分，共15分） 1.国债的基本功能是——。 A? 弥补财政赤字? B 筹集建设资金 C 财政补贴 D 调节经济 2.税负转稼方式有——。 A 前转 B 后转 C 散转 D 消转 3.税率分为——。 A 累进税率 B比例税率 C固定税率 D累退税率 4.属于直接税的是——。 A 个人所得税 B公司所得税 C增值税 D消费税 5.属于价外税的是——。 A 消费税 B 营业税 C 增值税 D所得税 6.财政分配的客体是——。 ??? A 公共产品 B 社会产品 C 个人所得 D剩余产品 7.以下是财政职能的是——。 A 资源配置 B 收入分配 B 统筹兼顾 D 经济稳定 8.物物消耗对财政收入的影响是——。 A比消此长 B无影响 C增加物耗可以增加财政收入 D 减少物耗能增加收入 9.财政收入的规模受以下因素影响——。 A 经济发展水平B 政府职能的强弱 C 经济体制 D 价格水平 10.税收不具有——的形式特征。 A 强制性 B 共享性 C 无偿性 D 自愿性 11． 流转税具有——。 A 课征普便 B 计征简便 C 基本实行比例税率 D 税额与价格无关 12． 财政支出原则——。 A 赤字财政 B 优化结构 C量入为出 D 公平与效率兼顾 13． 社会保障支出包括——支出。 A 财政补贴 B 社会保险 C 社会救济 D 部分社会福利 14． 我国社会保险制度包括是——。 A 基本养老保险 B 失业保险 C 商业保险D 基本医疗保险 15．以下哪些是国债——。 A 国库券 B 中央债 C 地方债 D 国家外债 二、4分，共16分） 1.私人产品与公共产品 ? 2.税负转稼与税收归宿 ? 3.国债与私债 ? 4.购买性支出与转移性支出 ? 三、判断对错并简单说明理由（每小题2分，共10分） 1.我国税收具有有偿性的社会性质 ? 2.财政收入规模比财政支出规模更能反映政府活动的规模。 ? 3.增加税收是弥补财政赤字的重要途径之一。 ? 4.政府财政投资应首先考虑经济效益。 ? 5.如果对供给弹性大、需求弹性小的商品课税，则税负不易转嫁。 ? 四、简述题（每小题6分，共30分） 1.市场失灵的表现。 ? 2.财政职能 ? 3.税收的超额负担（作图并说明） ? 4.拉弗曲线及其经济意义（作图并分析） ? 5. 所得税的种类、性质和特点。 ? 五、案例分析题：（29分） （一） 仔细阅读下列资料： “痛苦指数”连年上扬2005年中国内地居全球第二 近期，美国财经杂志《福布斯》发表的2005年度的“税负痛苦指数（Tax Misery Index）”在财经 界引起轩然大波。这一用来度量全球雇主与雇员的综合税务负担的调查报告称，2005年在全球52个国家及地区中，中国内地的税收痛苦指数位居第二。 每年，《福布斯》都在编制和出版“税负痛苦指数”，和其他一些衡量政府负担的指标，为企业和个人在全球选择工作和生活地点提供判断依据。从2000年中国开始进入福布斯的统计开始，中国的税收负担指数便一路上扬，2002年位居第三，2004年第四，今年更是以160的指数“跃升”全球第二，仅在几乎年年位居榜首、具有着过于慷慨的社会福利制度的法国之后（税负指数174）。 观点一：“全球第二”有夸大之嫌但宏观税负水平确实偏高 对于福布斯的调查报告，中国税务学会副会长、中国人民大学教授安体富表示如下观点：中国内地税负全球第二显然是被夸大了，实际上不可能这么高；但是，内地的宏观税负水平确实偏高。? 安体富认为，报告中对于指标的选取和计算方法有待商榷。首先各个国家和地区的税种都较多，而由于税制结构不同，每个税种占收入比重不同，没有可比性，仅从中选取五六个指标，不能代表整体税负的高低。第二，报告所采取的税率都是名义税率，不是实际税负，二者之间有很大差距。比如内外资企业目前沿用两套税法，内资企业法定税率33％，外资企业为15％，实际根据大概测算内资企业实际税负大约为23％，外资仅为11％左右。第三，除了选取指标和口径，有些数字也有明显出入，比如社保金的征收率，在各省市情况不一样，但即使最高的城市如上海、北京等也远没有达到报告中所用的44.5％。此外，报告所选用指标基数都不一样，所得税的征税税基是企业利润，增值税税基是销售收入，个人所得税则是员工工薪所得，不同基数的指标，不便于简单相加。 观点二：与国外消费型增值税比我国增值税明显偏高 另一位税务专家同样认可我国内地宏观税负水平偏高。这位专家表示，从税制设计的税负水平看,我国内地名义税负水平不算太高,但也不算低,与大多数国家同类税种的名义税负水平相比,属于中等稍高类型。从1994年税改后的税收制度看,几个主要税种税率的设计,都居于中等税负水平。但由于主体税种实行的是生产型增值税,与大部分国家