卜范涛-企业内部控制[50p].ppt

卜范涛讲师简介 　 国家注册信用管理师培训师，中国企业联合会特聘全国财务总监培训教授、实战派风险管理培训（咨询）师，中国管理研究院风险管理研究所所长，企业内部控制实战派讲师，中国创新管理研究院高级研究员，清华大学总裁班、首都经贸大学、中国石油大学经管学院等多所高校客座教授，几十家电视台联播节目特聘专家，欧中美联国际教育集团特聘培训（咨询）专家，中国智慧工程研究会理事。是目前国内最早一批从事风险管理研究和实践的专家型咨询师和培训师，成功为数十家大中小型企业提供内训及咨询服务。 内部管理失控导致风险案件频发 链接： 课程大纲 内部控制概述 1. 内部控制相关概念 2. 内部控制目标 3．内部控制的原则 4. 内部控制类型、要点、措施和方法 5. 内部控制的范围 6. 良好的内部控制特征 7. 内部控制的地位与作用 8. 企业内部控制框架 中国的风控之路 内部控制的前世今生 国家对内控与风险管理的重视 2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业全面风险管理指引》要求中央企业逐步进行企业风险管理。 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委发布了《企业内部控制基本规范》 国际风险管理标准－－ISO31000 国家标准－－GBT24353全面风险管理 企业的风险集合 内部控制基本知识和理念－－三个“五” 课程大纲 企业风险管理基本框架（COSO） 课程大纲 内部控制体系设计、实施与评价 1. 内部控制体系设计考虑要点 2. 内部控制体系设计基本方法 3. 关键业务控制设计实务要点 4. 内部控制体系建立与实施 5. 内部控制体系评价要点 内部控制检验的基本思路和流程 实施企业内部控制的四个必要条件 实施企业内部控制的四个必要条件 决策风险管理制度 人事风险管理制度 财务风险管理制度 采购风险控制制度 风险风险控制制度 工程风险控制制度 销售风险管理制度 合同风险控制制度 担保风险管理制度 风险管理制度 …… 实施企业内部控制的四个必要条件 检验制度的有效性关键看执行效果 一是执行的到位情况 二是制度本身的适用情况 风险自查 实施企业内部控制的四个必要条件 员工不会因为制度而工作 员工会因为监督而工作 有效的监督是企业内控制度落实的保障 企业内部控制的五项基本策略 企业内部控制的五项基本策略 企业内部控制的五项基本策略 企业内部控制的五项基本策略 企业内部控制的五项基本策略 企业内部控制的五项基本策略 风险坐标图技术 确定优先顺序 定量分析研究方法 　　就是使用数字说明来描述风险发生的可能性和产生的影响。 　　如果风险发生的可能性和风险影响便于计量的话，那就可以用定量分析研究方法进行风险分析。 　　风险坐标图技术、风险管理计量技术中将会具体谈定量分析研究方法的运用。 风险管理的方法、技术和工具 企业风险管理的工具 １、财务工具 ２、非财务工具 企业风险管理工具 １、保险 分类：社会保险和商业保险 社会保险：养老、医疗、 工伤、失业、生育 商业保险：人身保险和财产保险 人身保险：是以人的寿命和身体为保险标的的保险 财产保险：是指除人身保险外的其他一切险种 企业风险管理工具 企业风险管理工具 企业风险管理工具 课程大纲 内部控制与相关管理实践的关系 1. 内部控制与公司治理 2. 内部控制目标与平衡计分卡 3. 内部控制与流程管理 4. 内部控制与操作风险管理及合规风险管理的关系 5. 内部控制在企业全面风险管理中的作用 6. 内部控制体系与其他管理体系的关系 内部控制与管理实践的关系 内部控制目标与平衡计分卡 内部控制是为了达成管理目标，提供合理保证的管理工具（《INTOSAI（世界最高审计机关组织）内部控制准则》）。因此，可以认为内部控制即是一个组织实施目标管理的管理工具。 企业目标管理的目标及指标的分类原则和方法各有不同，且每个企业的目标管理所涉及的范围和内容、目标管理的指标量化水平和管理水平也存在相当的差异。 内部控制作为企业管理整体的一个有机的组成，作为企业风险管理核心的一个组成部分，其控制的目标的分类、分解的原则既要覆盖和实现企业的战略目标、经营业绩目标、报告目标和合规目标方面内容和要求，同时在企业经营管理实践中更要与企业的经营管理实际相结合，不能将内部控制目标与企业经营管理的整体目标管理实际相分离。 内部控制与流程管理 顾客和其他各项、各方需求和要求均是通过流程（过程）实现的，有需求就有流程。因此，企业为实现经营管理目标，在通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，以建立对风险进行有效识别、分析、评价、控制、监测、改进的动态过程和机制的内部控制体系时，必须将这些政策、程序和方案与企