小企业会计准则货币资金.docVIP

货币资金 货币资金，是指小企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。按其存放地点和用途不同分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、库存现金 库存现金，是指小企业存放于会计机构、由出纳人员保管的货币资金（包括人民币和外币）。小企业必须根据国务院颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》、中国人民银行发布的《中华人民共和国现金管理暂行条例实施细则》和财政部印发的《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等相关规定，加强现金的管理和内部控制。 （一）库存现金管理制度 1．库存现金使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下（1 000元）的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 小企业在日常资金结算工作中，应按照上述范围严格控制现金支出。不属于现金结算范围的款项支出，一律通过银行转账结算。 2．库存现金的限额 库存现金的限额，是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。开户银行应当根据实际需要，核