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企业所得税 第一题 某企业2008年底，有关经营情况如下: 1，2008年实现的产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入55万元，国债利息收入20万元 2，应结转产品销售成本3000万元， 3.应缴纳增值税90万元，销售税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元 4.发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元发生管理费用808万元 5，发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知:该企业适用企业所得税税率为25% 要求:计算该企业2008年应纳企业所得税税额? erer0013 采纳率：46%?3级?2013.06.14 检举 国债利息收入20万元属于免税收入； （2）增值税90万元不得在税前扣除； （3）因逾期归还银行贷款而支付的罚息2万元准予在税前扣除；（4）工商部门罚款15万元不得在税前扣除。 收入总额 =5000＋55=5055（万元） 准予扣除项目 =3000＋110＋14＋6＋250＋12＋808＋（70－15） =4255（万元） 2008年度应纳企业所得税税额 =（5055－4255）*25％ =200（万元） 个人所得税计算题 爱情摩天轮123?4级?被浏览126次??2013.03.02 李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。根据以上资料回答下列问题：2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税，退休工资、代扣代缴手续费应纳税款，全年应缴纳的个人所得税额 列出详细的计算步骤 X_莚 采纳率：56%?4级?2013.03.03 检举 承包经营所得应缴纳的个人所得税=（50000/12*10-2000*10）*10%-750=1416.67 全年取得承包收入为50000分摊到08年的收入为10个月。 退休工资属于免税收入 代扣代缴手续费应纳税款属于暂免增收个人所得税 全年应缴纳的个人所得税额=1416.67 个人所得税法计算题 longoabel?3级?被浏览310次??2013.03.18 gphy 采纳率：59%?4级?2013.03.18 检举 1．张某和李某是夫妻，张某10月份工资收入600元，月度奖金200元，国库券利息收入2000元：李某10月份工资收入400月，月度奖金250元，单位发实物折合人民币500元。 计算张、李二人应怎样纳税，纳多少税？ 答：一、上述项目除国库券利息收入外，均为个税项目中的“工资、薪金所得”，这个项目的扣除标准是2000元，因此对于“工资、薪金所得”项目，这夫妻俩都不用纳个税。 　　二、国库券利息收入属于个税项目中的“利息、股息、红利所得”项目，正常应按20%纳税，但这个项目属于免税项目。 　　因此，这二人都不纳税。 2．沈某在某外商投资企业任职，5月份工资薪金收入4000元，午餐津贴900元，月度奖金1500元，请根据《个人所得税法》的规定，计算沈某应纳的个人所得税。 答：沈某的工资、薪金所得＝4000+900+1500＝6400元 　　应纳税所得额：6400-2000＝4400元 　　应纳个税：4400X15%－125＝535元 3．王某从事个体长途贩运，1-3月份累计营业收入为64000元，其中支出运输费21000元，工资支出2500元，损失6000元，允许税前支出的税金1050元，王某1-2月份已纳所得税款7250元，根据税法规定，计算王某3月份应预缴的个人所得税额。 答：这题属于个体工商户的生产、经营所得。 　　应纳税所得额＝64000-21000-2500-6000-1050＝33450元 　　3月应纳：33450X30%-7250＝2785元 4．某演员6月到上海进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10%上交其单位，并将2万元通过民政部门捐给灾区。计算该演员应就这次劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。 答：该项目属于“劳务报酬所得” 　80000X（1-10%）-20000＝52000元 　应纳税额＝52000X（1-20%）X30%-2000＝10480元 5．某大学教授某年的收入情况如下： （1）每月工资收入为1500元。 （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元。 （3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元。 （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元。 （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。 （6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。 计算该教授应缴纳的个人所得税。 答： 　　1、工资1500元不纳