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税 法 课程说明： 《税法》在财会类专业中的地位 《税法》学习需要注意的几个问题 《税法》的先修课程 关于教材 成绩构成说明： 平时成绩30%+期末考试70%=100% 平时成绩：作业+课堂表现（提问加分） 考勤（扣分的形式） 期末考试：闭卷 相关学习网站： 中国税网 国家税务总局 财政部 海关总署 中国财税法网 / 中国税务网 / 参考书目 新企业所得税法解读与纳税会计实务 作者：许太谊，张伟 主编 出版社：中国市场出版社 出版时间：2008年03月 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义与实用指南及案例精析 作 者： 翟继光 I S B N： 9787542919441 出 版 社： 立信会计 出版日期： 2007-12-1 税法学（第三版） 作者：刘剑文 主编 出版社：北京大学出版社 出版时间：2007年12月 中国税法——原理、实务与整体化 作者：杨小强 著 出版社：山东人民出版社 出版时间：2008年02月 税法教程新编（第二版） 作者：吴佩江 主编 出版社：科学出版社 出版时间：2007年11月 税法全程系统训练 作者：张清芳，胡绍山 主编 出版社：武汉大学出版社 出版时间：2008年02月 新手学纳税 作者：王晓玮 编著??????出版社：人民邮电出版社??????出版时间：2008年07月?????? 新税法下企业纳税筹划 作者：翟继光，张晓冬 著??????出版社：电子工业出版社??????出版时间：2008年06月?????? 新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南 作者：翟继光 著??????出版社：中国法制出版社??????出版时间：2008年01月??? 税法学教程 丛书名： 高等政法院校法学系列教材 相关图书 ISBN： 7-5620-3223-6作者： 戴芳 ?? 最新企业所得税法深度释解与企业应对 丛书名： 企业税务管理必备书 相关图书 ISBN： 7-5036-8513-2作者： 刘天永 相关图书 ? 作　　者： 张怡，何志明　主编 出 版 社： 清华大学出版社 出版时间： 2009-1-1 电子工业出版社?????? 2008年06月?????? 翟继光，张晓冬　著???? 师生交流 公共邮箱：hdsfkong@163.com Password: shuifa 教师信箱： konglingmin718@163.com 第一章 税法总论 第一节 税法概念 第二节 税法的地位及其他法律关系 第三节 税法的基本原则 第四节 税法的制定和实施 第五节 我国现行税法体系 第六节我国税收管理体制 本章要点提示： 税收与税法的关系 税收法律关系 税法的构成要素 税法体系与税法分类 税法的制定与实施 税收征管与税种划分 引论： 税收基本原理 一、税收的产生和发展 思考： 大家经常都能看到“贡、助、彻、役、银、钱、课、赋、捐”等字，它们都曾是税收的别称。从这些税收称谓的字面意义中，它们有什么区别吗？ 这些不同含义的名称，代表了税收产生发展的历史过程 自由贡 承诺税 专制税 二、税收的本质 思考： 《圣经》和《可兰经》中都有关于税收的记载，那么税收是一种宗教职责和义务吗？ 1、税收是一种阶级和历史现象 现代经济学家对税收的定义： 【税收】是国家行使其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、固定、无偿地取得国家财政收入的一种形式。 2、税收是国家取得财政收入的一种方式 讨论：税收产生的经济基础是什么？ 税收是国家政治权力和私有财产制度斗争的结果 思考：税收产生和发展的前提条件？ 社会条件——社会公共需要 物质条件——广泛的剩余产品生产 经济条件——财产私有制 政治条件——国家公共权力 3、关于税收的解释 “利益交换说” “职能需要说” “成本补偿说” “义务说” 这些学说从本质上解释了国家与纳税人的利益关系、法律约束，回答了国家征税人民纳税的依据问题。 1899年，美国最高法院对税收的精辟解释： “课税权是一种伟大的力量，整个国家组织就是以它为基础，正如空气对自然人的重要一样。课税权实为国家存在的繁荣所必需，它不但是一种破坏的权力，同时也是一种保持生存的权力。正因