现金流量的含义.docVIP

一、研究目的和意义 1、论文题目：企业现金及流量管理研究 2、论文研究背景：现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以企业越来越关注现金流量信息，现金流量以现金为基础反映企业可用资金的能力，和营运资金相比较，在提高管理信息的相关性、可比性和可解释性等方面可以发挥更为重要的作用。 很多企业认为现金流管理只是简单的的财务收支，就算是编制现金流量表也只是按照规定编制，并没有真正的考虑过现金流量表的作用。不懂得使用现金流量表对经营财务决策进行帮助。中小企业的经营目标多为销售额、利润额, 而企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。现金流的过程管理主要包括流程、流速等方面的控制和管理，其目的是为了确保企业的生存能力、流动性以及财务灵活性，宗旨是加速现金周转，增强企业价值创造能力。深交所数据显示，截止2011年11月，中小上市公司数量共636中国民企平均寿命仅有2.9年，而美国企业平均寿命长达40年。造成企业短命的一个重要因素——投机心理一、现金流量在企业经营过程中的重要意义 　　现金流量在企业经营过程中具有重要作用，企业的管理者、投资者以及债权人必须加强对现金流量的分析预测。 　　（一）现金流量能够反映企业的运营是否正常 　　现金流量可反映企业生产经营、投资、筹资活动过程中产生的现金数量，能够揭示企业发展状态和内在问题，反映出企业运营是否正常。如果企业现金流量多、流动性强，说明企业运营状况良好，资金周转快；如果企业现金流量小，企业现金将不足以支付股利和偿还到期债务，说明该公司的运营状况不正常。 　　（二）现金流量能够反映企业未来获取现金的能力 　　现金流量能够反映企业未来获取现金的能力。现金流量表中的经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量，可反映出企业在生产过程、资金运用、筹集资金方面获得现金的能力。同时，通过将现金流量表同利润表等其他会计报表的对比，可以了解企业净利润的质量，从而分析出企业未来获取现金的能力。 　　（三）现金流量能够反映企业的支付能力和偿债能力 　　由于企业营运资金中的流动资产，不但包括现金还包括应收账款等其他流动资产，因此营运资金以及企业在经营过程中获得的利润并不能真正代表企业具有的偿债能力或支付股利能力。而现金流量表是以收付实现原则为编制基础，可以动态体现企业现金流入和现金流出状况，因此能够明确反映企业的支付能力、偿债能力。 　　（四）通过现金流量能够对企业投资和筹资活动作出评价 　　通过将现金流量表中投资活动和筹资活动所产生的现金流量与企业投资活动和筹资活动所产生的企业净收益相结合进行分析，能够对企业的投资活动和筹资活动提高企业的整体获利能力的效果进行评价。同时，由于现金流量表反映的信息是企业真实的现金流入与现金流出，便于企业进行纵向和横向的比较分析，因此为企业未来的投资活动和筹资活动中现金的合理组织调度进行相关预测、控制财务风险，提供了可靠的决策依据。 　　（五）现金流量能够分析企业收益质量 　　一般说来，净利润增加，现金流量净额会相应增加。但由于利润表是以权责发生制为基础，而现金流量表是以收付实现制为基础，因此，在某些情况下，企业的会计收益并不能直接转化、甚至不能最终转化为现金收益，如企业的应收账款，其能否及时足额收回在利润表中往往不能准确反映。因此通过将现金流量表与利润表相结合，将企业净收益和净现金流量进行比较，可以正确评价企业收益的质量。 One hundred party knowledgeThe current and future periods, the development of the party staffs work principle is: adhere to the standards, and ensure the quality, improve the structure, Shen heavy development. this is according to the temporary task and team members, facing the party, and the experience of the development of party work since the founding of new China, put forward the basic lessons. The meaning of this policy is to show the party members must strictly adhere to the provisions of the constitution of the party standar