第12章企业所得税(习题).docxVIP

第十二章企业所得税法一、单项选择题　　1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。　　A.房地产企业将开发房产转作办公用途　　B.房地企业将开发房产用于经营酒店　　C.某酒厂将产品用于捐赠　　D.某工业企业将产品用于管理部门使用　　2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）　　A.销售货物所得　　　　B.权益性投资所得　　C.动产转让所得　　　　D.特许权使用费所得3.在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费4.下列各项中，属于不征税收入的有（）。　　A.国债利息收入　　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费　　D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。　　A.企业发生的费用一律不得重复扣除　　B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除　　C.企业发生的工资都可以在税前扣除　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除　　6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）　　A.3.8　　　　B.4.25 　　C.6.58　　　D.7.02 7.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9.某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金指出D.非广告性质的赞助支出二、多项选择题1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为经营2.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.无法支付的应付款3.下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）A.可抵扣的增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税　　4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入　　B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入　　D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入　　5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。　　A.公益性捐赠支出　　B.软件生产企业的职工培训费用　　C.固定资产的减值准备　　D.会议费及差旅费　　6.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。　　A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息　　B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息　　C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息　　D.超过金融机构贷款利率计算的利息　7.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出8.下列项目中，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.融资租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费用9.下列资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（）A.通过接受投资方式取得的固定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）A.水果种植B.花卉种植C.中药材种植D.家禽饲养三、计算题　　1.A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度生产经营情况如下：