第二章银行会计[75p].pptVIP

四、账务处理 （一）账务组织 （二）序时账簿的登记与处理 （三）明细核算的处理 （四）综合核算的处理 （五）结账 （六）账务核对 （一）账务组织的概念 账务组织是指包括账簿设置、记账程序、核对方法等在内的相互关联的结构体系。包括： 明细核算 两个系统 综合核算 （二）序时账簿的登记与处理 1. 现金收入日记簿登记与处理 2. 现金付出日记簿登记与处理 （三）明细核算的处理 1. 分户账 2. 登记簿 3. 余额表 （四）综合核算的处理 1. 科目日结单：根据同一科目的传票填制 2. 总账：根据科目日结单的发生额和余额记 3、日记表：根据总账各科目当日的发生额和余额填制 （五）结账（日结、月结和年度决算） 账务组织系统图 业务活动 转账凭证 现金凭证 表外传票 登记簿 分户账 余额表 科目日结单 现金收入日记簿 现金付出日记簿 表外科目日结单 表外科目登记簿 现金库存簿 表外科目总账 总 账 日记表 库存现金 明细核算