第十章个税申报与审查[77p].pptVIP

（三）生产、经营所得 代理填制个人所得税纳税申报表的方法 第十章个人所得税的申报与审查 在中国境内两处或两处以上取得生产、经营所得 《生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表》 查账征税的年度汇算清缴 《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》 查账征税的预缴纳税申报、核定征收的纳税申报 《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）》 范围：个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人 案例：注册税务师于2012年3月受托检查某物资供销公司2011年所得税汇算清缴情况时发现如下问题，请指出存在的问题，并作出调账分录：（1）2011年底修建仓库发生运杂费合计50000元，账务处理为：借：销售费用――运杂费　　　　　　50000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　50000经核查，仓库尚未完工。（2）公司于2011年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给该物资公司的运输发票及该公司开具给买方的收据各一份。账务处理为：①代垫费用时借：销售费用――代垫运费　　　　　　　　　　18600　　应交税费――应交增值税（进项税额）　 　　1400　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　20000②收回款项时：借：银行存款　　　　　　　　　　　20000　　贷：营业外收入