财务会计专周实验报告(学生版).docx

成都信息工程学院银杏酒店管理学院 实 验 报 告系别专业 实验课程 实验项目 指导教师 班 级 姓名学号 一、实训目的本次实习的任务是让学生熟练掌握企业财务核算的程序及方法，使学生通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学的专业理论知识，培养发现问题，分析问题和解决问题的能力，为今后学习高级财务会计等相关专业课程打下坚实的基础。要求学生熟练掌握企业整个财务核算的程序及方法，以一个具体实例，对企业生产经营各个环节进行财务核算，最终形成财务信息，编制资产负债表及利润表。二、实训内容以一个企业为实例，模拟该企业发生的经济业务，要求对各项经济业务进行核算，并编制资产负债表及利润表。三、实训时间四、实训地点五、实训资料及要求亚新公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2012和2013年流通在外股份为600万股。其2013年1月1日有关科目的余额如表-1所示。表—1科目余额表2013/1/1单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金53 100短期借款1 550 000银行存款22 908 000应付票据1 250 000其他货币资金5 168 000应付账款1 760 000交易性金融资产526 800其他应付款65 000应收票据80 000应付职工薪酬51 000应收账款400 000应交税费40 800坏账准备-8 000应付利息512 000预付账款65 000长期借款2 800 000其他应收款4 500其中：一年内到期的非流动负债850 000材料采购120 000递延所得税负债8 000原材料91 200股本36 000 000包装物10 000资本公积3 433 300低值易耗品70 000盈余公积390 000库存商品14 060 000利润分配（未分配利润）1 090 000材料成本差异3 500　　存货跌价准备-6 500　　可供出售金融资产80 000　　长期股权投资220 000　　长期股权投资减值准备-4 500　　固定资产3 099 000　　累计折旧-600 000　　固定资产减值准备-190 000　　在建工程1 600 000　　无形资产1 200 000　　合 计48 950 100合 计48 950 100 该公司2013年发生的经济业务如下，请按照发生的经济业务编制会计分录1.企业进行现金清查时，发现长款1 000元，原因待查2.经反复核查，仍无法查明长款1 000元的具体原因，经批准转入营业外收入3.将银行存款30 000元转入信用卡存款，然后用信用卡支付业务招待费1 800元4.向万达公司销售产品一批，价款6 000 000元，增值税1 020 000元，收到万达公司承兑的商业承兑汇票一张，金额共计7 020 000元；该产品成本为4 200 000元（1）确认收入（2）结转成本5.上述票据到期，款项已经由银行收妥6.销售产品给甲企业，不含增值税的价格为每件1 000元，销售2 000件，并给与购货方5%的商业折扣，增值税税率为17%，对方已经付款；该产品成本为1 300 000元（1）确认收入（2）结转成本7.购入原材料一批，材料价款为1 000 000元，增值税为170 000元，共计1 170 000元，原已预付500 000元，余款670 000元用银行存款支付，材料未到，该材料的计划成本为1 050 000元（1）预付材料款（2）采购材料8.上述材料已经运到，并已验收入库9.购入不需要安装的设备一台，支付的增值税是15 300元，支付包装费、运费1 100元，价款、增值税及包装费共计106 400元均以银行存款支付，设备已经交付使用10.收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120 000元，偿还应付账款50 000元11.销售产品一批，销售价款400 000元，增值税率为17%，商品已经发出，货款尚未收到；该产品成本为240 000元（满足收入确认条件）（1）确认收入（2）结转成本12.购入构建动产用工程物资一批并已经入库，价款130 000元，增值税22 100元，货款已支付13.1月1日从银行借入3年期借款600 000元，利率为10%，借款已经存入银行，该项借款有400 000元用于构建固定资产（1）借入借款（2）借款投入固定资产14.在建工程应付职工工资380 000元15.12月31日，该项工程完工，计算应该负担的长期借款利息40 000元，该项利息在3年后借款到期时一次偿还16.该项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续17.公司出售一台不需用的固定资产，收到总价款468 000元（其中增值税68 000元），设备原价800 000元，已经计提折旧260 000元，已提减值准备1