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主办会计工作要点版本：A Rev2013-11-15初版）Edited By Jung Wong上海九峰人才服务有限公司上海九峰人才服务有限公司主办会计工作要点账务处理要点（通过用友T3软件完成）：1根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3根据记账凭证登记明细分类账。4根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5根据科目汇总表登记总账。6根据总账和明细分类账编制资产负债表、利润表和现金流量表。税务工作要点税种及税率序号税种税率备注1营业税销售收入的5%注意：我司的销售收入仅指“代理费”或“服务费”等，不包括代缴社会保险、代缴公积金、代发工资、代缴残疾人保障金这些销售金额。2城建税营业税的7%3教育费附加营业税的3%4河道疏浚费营业税的1%申报的时间节点每月15日前申报营业税及其附加；?每月7日，最晚不超过15日申报个人所得税；每季度末下月的15日前申报企业所得税；印花税，年底时申报一次（全年的）；房产和土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报；车船使用税，每年4月份申报缴纳。抄报税流程抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：?我司的?IC卡是购发票、开发票和抄税用的。购票：持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票。开票:首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。抄税:一般是次月的1-5日，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。｛需携带的东西｝①IC卡（已在开票系统中写抄税），②本月的所有的销项发票，③最后一张空白的发票，④本月开具的负数发票所有的联次。报税：待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，此操作全部通过电脑进行网上申报。内部控制（审核稽核）要点常规业务【现金支付限额】我司仅可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。支付给企业外部个人的劳务报酬。出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。结算起点（1000元）以下的零星支出。根据规定允许使用现金的其他支出。除此之外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计同意后，报经法人代表同意后，方可予以支付现金。【暂借款】是指因特殊用途的临时性借款，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。暂借款必须填写《暂支单》，注明预借金额，经会计审核后予以支付，杜绝任何形式的个人借款。【报销账】①必须遵循“业务经办人签字→财务审核→主管审核→领导审批→出纳支付”的程序进行；②超过5000元的支付必须要有中心主任和分管副局长的签字；③非零星采购（1000元以上），必须要有商品服务明细清单和采购合同。【付款审核】付款前，会计需严格审核支付款项与商品服务明细和合同金额是否一致，并复核应付款单位名称、账号是否正确，确保收款单位、合同相对方及开票单位的名称三者一致。涉及员工福利等项目的款项限额标准类别事项说明发放标准备注福利本人患病住院危重病1200福利本人患病住院一般病800福利直系亲属患病住院危重病1000福利直系亲属患病住院一般病500福利丧事吊唁无2000福利直系亲属丧事吊唁无1000福利女职工生育无1000福利遗属春节慰问无1000加班周六加班在编100加班周六加班非在编80加班平时加点在编80加班平时加点非在编50福利开学补助大学500福利开学补助高中400福利开学补助初中300福利开学补助小学200资金运营严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。主办会计应当加强货币资金的核查控制，应定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。主办会计应当建立固定资产管理台账，加强资产的实物管理。应当每年定期清查盘点资产，确保账实相符。发现不符的，应当及时查明原因。合同管理除1000元以