内控人员对应收账款管不理的认识.docVIP

一、 应收账款的定位：　　流动资产、是营运资金的管理范畴。　　外置资产、虚拟资产。　　二、 应收帐款的形成原因：　　1. 市场竞争----扩大市场份额----赊销方式的出现。　　2. 销售和收款的时间差异。　　3. 减少库存，节约仓库管理费用。　　4. 内部管理不力（信用销售前资信评估薄弱，缺乏规范程序）。　　三、 应收账款的不利影响：　　1. 占用生产经营资金，延缓资金的周转速度，延长企业营业周期，影响企业效益。　　2. 增加企业的现金流出。（必须以现金指出的流转税、所得税、应收款管理成本等）　　3. 形成坏账损失，影响业绩。　　4. 降低企业信用，影响企业形象。　　5. 虚增经营成果，增加经营风险（账目利润增加，现金流入减少）。　　四、 应收账款的管理：　　一个高效的应收账款管理系统应涵盖有齐备的管理政策、完善的管理流程、精干的组织机构、人员培训、奖励机制等。　　1. 事前、事中、事后控制：　　1) 事前控制（评估）：　　A. 客户信用管理，建立专门的信用管理机构。　　B. 完善销售业务内分工，明确岗位责任，落实到位。　　C. 建立坏账准备制度，防范财务风险；规定较高的坏账准备金提取率，刺激各层面对回款的重视。　　D. 开展赊销业务培训。　　2) 事中控制（评估）：　　A. 加强合同管理，成立由业务部、运营部、副总形成的合同管理委员会，实行一票否决制，规范经营行为。　　B. 财务部每周一次的内部催收通知书，定期的信用报告会议以及信用控制部门的内部会议。　　C. 实行客户的动态管理。　　D. 加强销售业务处理过程的管理，关键点为收款、开具提货单、发货、结算等。　　E. 选择先进的结算方式。　　3) 事后控制（跟踪）：　　A. 实行销售业务的内部审计工作。　　B. 建立应收账款帐龄分析制度和催收制度。　　C. 实行货款回笼业绩考核和责任追究制。　　D. 实行定期对账制度。　　E. 定期召开应收账款专题会议。　　2. 转化应收账款的形式。　　1) 票据　　2) 抵押　　3) 让售　　4) 参加商业保险　　3. 采用保理制度。　　五、 其他做法借鉴：　　(一) 客户细分——针对不同的客户，实行不同的信用政策及管理政策。　　(二) 危险信号提醒加速收款速度　　1. 办公地点高低档的变换。　　2. 频繁转换管理层、业务人员，离职人员增加。　　3. 涉诉　　4. 欠款客户财务人员经常性的回避　　5. 付款比过去延迟，经常超出最后期限。　　6. 经常找不到欠款客户负责人或负责人发生意外。　　7. 欠款客户开出大量的期票。　　8. 欠款客户的开户银行转换过于频繁。　　(三) 健全考核指标体系　　销售收入指标、收现指标（最终考核目标）、在考核指标体系中强调收现指标。　　(四) 完善内控体系　　1. 分层管理　　财务部是应收账款的主管部门，各事业部为责任单位，将赊销的决定权、应收账款的监控、考核权、核销权彻底的分开。　　2. 总量控制　　3. 动态监控，每月核对。　　(五) 问责制　　(六) 单据传递的时效性　　(七) 程序控制和关键点控制　　(八) 快速取得订单，减少时间价值损失；赊销批准职能与销货职能相分离，编制动态销售情况明细表，强调人的重要性，加强销售合同的管理与跟踪。　　(九) 加强管理　　1. 制定合理的信用政策　　2. 加强内部控制　　销售阶段做好赊销客户的资信调查和确定赊销的总体规模，加强对赊销的控制。　　会计核算和监控阶段，准确核算应收账款余额（对账），加强催收力度，加强帐龄分析工作。　　“六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考核制，一般店员由所在店铺的店长考评，各个店长由店务