(理财规划师课题.docVIP

47、对个人一次中奖收入超过10,000元的，应按税法规定（ C ）。 48、《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的（ A ）、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。 49、在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后（ D ）未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。 50、在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，对个人转让自用（ B ）以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 51、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按（ B ）的税率征收个人所得税。 59、唐先生月薪8,000元，按规定月均缴纳三险一金1,500元。在不考虑其他减免税的情况下，唐先生在2007年8月工资薪金所得的应纳税所得额为（ A ）。 60、税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，即运用（ D ）。 资料一：刘先生为某公司提供一项劳务，公司与刘先生商量劳务报酬的发放方法。公司既可以一次性支付50,000元，也可分2个月每次支付25,000元。 根据资料一（A）50,000（B）49,200回答42～47题。 42、若一次性支付报酬，则其个人所得税的应纳税所得额为（ D ）。 （C）48,400（D）40,000 43、若一次性支付报酬，则刘先生此项所得的应纳税额为（ B ）。 （A）37,360（B）10,000（C）9,520（C）4,000元 44、若分次支付报酬，则其每次所获报酬的个人所得税应纳税所得额为（ C ）。 （A）25,000（B）24,200（C）20,000（D）23,400 45、若分次支付报酬，则刘先生每次获得报酬应缴纳的个人所得税为（ D ）。 （A）4,840（B）4,680（C）5,000（D）4,000 46、若由一次支付转为多次支付，可以节税（ D ）。 （A）10,000（B）14,840（C）3,400（D）2,000 案例三：刘先生给某企业提供专项培训，获劳务报酬60,000元，交通费、住宿费、伙食费等费用20,000元由自己承担。另外，企业也和刘先生商议报酬的支付方式，即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责，企业只向刘先生支付报酬40,000元。 根据案例三回答79～83题。 79、在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为（A）。 （A）48,000（B）12,400（C）32,000（D）7,600 80、在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税额（ B ）。 （A）48,000（B）12,400（C）32,000（D）7,600 81、在第二种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为（ C ）。 （A）48,000（B）12,400（C）32,000（D）7,600 82、在第二种方式下，刘先生提供劳务的应纳税额为（ D ）。 （A）48,000（B）12,400（C）32,000（D）7,600 83、第二种方式比第一种方式节税（ A ）。 （A）4,800（B）1,200（C）2,300（D）2,600 张先生2006年12月份收入情况如下： 当月发放工资5，000元（已扣除“三险一金”）： 当月发放全年奖金20，000元： 向某公司提供劳务，取得报酬20，000元： 取得稿酬收入8，000元： 请分别计算上述四项张先生当月应缴纳的个人所得税。（注：假设上述收入均为税前收入） 解答：(注意：这是按照2006年的税率表计算出来的，你们也可以根据2011年9月以后的新税率进行重新计算，方法一样) 1、5000元工资的应纳税额=（5000-1600）×15%－125＝385元 2、20000元奖金应纳的个人所得税的计算过程如下： 20000/12≈1666.67 则20000元适用的税率为10%，速算扣除数为25 于是，20000×10%－25＝1975元 3、20000×（1－20%）×20%＝3200元 4、8000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝896元 以上是陈琼老师在财务课程上的部分习题答案，我在后面备注2011最新个税计算方法及税率表 2011最新个税起征点调整为3500元，同时将9级超额累进税率调整为7级超额累计税率，9月1日起实行，2011最新个税计算方法不便。我总结了2011最新个税速算扣除数及计算原理，供大家参考： 2011最新个税计算方法不变，应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－3500-标准内五险一金）*适用税率-速算扣除数《这