加强煤炭企业财务风险管理成的建议.docVIP

加强煤炭企业财务风险管理的建议 煤炭是不可再生能源，我国为保持煤炭行业的可持续发展，国务 院相继出台了《关于促进煤炭工业 健康发展的若干意见》和《煤炭工 业发展“十一五”规划》，山西省也出台了《山西省煤炭工业可持续 发展政策措施试点工作总体实施方 案》，为区域性煤炭工业可持续发 展做出了统筹安排。高位运行的市 场需求带给企业管理者的更多是对 于净现金流的高期望，这必然造成 决策者缺乏动态前瞻性考虑和风险 意识。但由于煤炭企业投资大多深 受资源、市场、国家产业政策、国 际原料和能源价格波动等诸多风险 因素影响，特别是金融危机的影响 从区域向全球、从虚拟经济到实体 经济、从外向型向内需型经济的不 断扩散和蔓延，对于致力于长远发 展的煤炭企业而言，财务风险管理 成为了煤炭企业管理的核心内容之一。 一、煤炭企业面临的财务风险 及管理现状 煤炭企业财务风险是指在在经 营活动活动过程中，由于各种无法 预知或不可控因素影响，使企业实 际财务收益与预期财务收益发生偏 差而蒙受损失的可能性。财务风险 是客观存在的，主要包括：筹资风 险、投资风险、现金流量风险、利率风险、汇率风险等。 多数煤炭企业采取了战略导向 型的主动应对风险管理模式，重视 风险，不抱有侥幸心理，规避风险 可能导致的问题或损失，或者将问 题和损失缓冲到尽可能小的范围 内。该模式风险管理力度适中，特 点是总部掌控并部分参与下属部门 具体运行，风险管理各有侧重，风 险管理投入由总部和下属部门分 担。大多煤炭企业目前仍处于内部 控制体系的建设完善过程中。概括 起来有以下几点： 一是内部控制环境逐渐优化， 逐步建立了现代公司制的治理结构 和组织架构，有较为成熟的绩效考 评、问责体系。二是财务风险管理 体系已基本建立，目前正在致力于 构建覆盖各项业务、包括各类风险 的全面风险管理体系。三是内部控 制措施不断完善，对各项业务都有 比较明确的内控要求。四是信息交 流与反馈比较顺畅。五是监督与纠 正机制逐步完善。 财务风险管理的不足表现在： 一是内控文化未形成积淀，我 们常听一些管理者津津乐道“全员 营销”、“全员成本”，却很难听 到管理者说“全员内控”或“全员 风险管理”。二是治理结构的局限 使煤炭企业缺乏由切身利益主体贯 彻下去的内控意愿，内控建设缺乏 强劲的推动力和监督力。三是绩效 考评及问责制度存在结构缺陷，一 些经营者在任期内具有投机心理。 二、防范煤炭企业财务风险的建议 在当今现金为王的时代，要时 刻关注企业风险防范，一旦企业资 金链断裂，必然导致“大意失荆 州”。完全消除风险及其影响并不 现实，但可以通过采取以下措施加 以防范和控制。 （一)推行资金集中管控 财资管理集中化在欧美是比较 通行的做法。资金集中管控要体现 集中经营管理理念，坚持量入为 出、预算控制、效益优先原则，对 生产经营、基础建设资金实行集中 管理，将企业现金政策和业绩考核 评价权力集中于企业总部，对日常 资金使用实施调控，减少冗余，降 低资金成本和管理成本。 （二)强化资金预算管理 现金流预测是企业财资管理的 一项重要工作。 企业要加强对重大 资金流的关注，主动对现金流动情 况进行预测，按照经营情况调整修 订预算，实施从紧的资金预算管 制，关注并保持企业财资的流动性 和短期支付能力。 （三)融资保障 在筹集资金时，要开拓多融资 渠道，根据资金成本、资本机构和 资金需求拟订融资方案，走出单一 银行借款误区并实施严格的内部审 批；与结算银行保持较为稳定的合 作关系，及时收集资金运作信息， 降低信用风险、利率风险和汇率风 险，避免潜在财务风险。 （四）加强企业内部资金安全监管 定期、不定期组织库存现金、 银行定期存单、商业汇票等货币资 金管理的抽查，做好盘点记录，如 发生账实不符，应及时查明原因进 行处理；对银行账户发生正常业务 以外的事项，建立及时汇报制度。 （五）严格投资和对外担保审批 严格执行资本金和投资有关规 定，将所有重大新投项目和对外担 保合同的权利集中到企业总部，由 企业最高权力机构批准后执行。加 强投资项目财务监管，正确行使出 资人权利，维护企业合法权益。 （六）严格预算执行监管 推行预算精细化管理，面对危 机的冲击要实行从紧预算控制；组 织开展控制指标的分解和考核工 作；加强成本预算约束，实行全过 程控制、成本定额、费用归口和分 级管理，建立必要的费用开支范 围、标准和报销审批制度。 （七）加强资产请查盘点管理 全面建立资产请查制度（包括 货币资金、应收款项、存货、在建 工程和固定资产），坚持定期资产 请查盘点，确保账、证、表、物相 符，防止资产流失，切实夯实经营 基础。 （八）加强财务管理队伍建设 财务部门要具备能力强、知识 丰富的人才尤其是财务主管（总会 计师），对各责任单位总会计师、 财务