会计档案管理规范(new)..pptVIP

青岛市财政预算单位会计档案管理规范 青岛市档案局监督指导一处 2013.5 主要内容 1.适用范围和基本要求 ； 2.会计档案的收集、整理与归档； 3.会计档案的移交； 4.会计档案的保管和统计 ； 5.会计档案的利用 ； 6.会计档案的鉴定销毁 。 第一章 适用范围和基本要求 1.规范的主要内容：本规范规定了在会计核算工作中形成的会计核算专业材料收集、整理、归档和会计档案移交、保管、利用、鉴定销毁的基本原则和方法。 2.适用范围：青岛市市级党政机关、社会团体、事业单位等有关预算单位。 3.会计档案管理要求：会计档案是国家档案的重要组成部分，各单位应加强对会计档案工作的领导，建立会计档案立卷、归档、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。任何部门和个人不得据为己有或拒绝归档。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 一、会计档案归档范围 （一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （二）会计账簿类：现金日记账，银行存款日记账，总账，明细账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及说明文字，其他财务报告。 （四）其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 二、会计档案整理 （一）会计凭证整理 各种记账凭证连同所附原始凭证按月进行整理，原始凭证数量较多时，可以单独装订，应在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。记账凭证应折叠整齐，每月订成一册或数册，每册厚度在1.5-2CM。会计凭证附加统一规定的凭证封面（见附表1）在左上角采用两孔装订，加贴密封纸后由装订人在凭证封面签名或盖章。会计凭证应一册作为一个案卷。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 （二）会计账簿整理 会计账簿整理原则应保持原貌，一本账簿应作为一个案卷。打印成册的会计账簿装订时应附加统一规定的账簿封面（见附表2），采用三孔一线或不锈钢装订针左侧两钉装订。 （三）会计报告整理 会计报告应在年度决算之后将年报和季报、月报分别立卷。装订成卷的会计报表应附加统一规定的报表封面（见附表3），采用三孔一线或不锈钢装订针左侧两钉装订。年报应归入各单位文书档案保存。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 （四）银行存款余额调节表和银行对账单，参照会计账簿整理方法。 （五）会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案保管清册装订成册归入各单位全宗卷保存。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 三、会计档案保管期限 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，从会计年度终了后的第一天算起，具体按财政部、国家档案局《会计档案管理办法》“行政单位、事业单位会计档案保管期限表”执行。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 四、分类方案 （一）类别─年度─保管期限分类法 即将本单位的会计档案分为报表、账簿、凭证三类，同一类别的会计核算材料按年度顺序排列，同一年度再按照保管期限排列案卷。每类分别从“1”编制案卷号，某类案卷号到“999”后自动终止，三个类别同时分别从“1”另编案卷号。 （二）年度─保管期限分类法 即将本单位的会计档案按照年度分开，同一年度再按保管期限由高到低进行排列，从“1”编制案卷号，第二年重新从“1”另编案卷号。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 五、编号方法 归档的会计报表、会计账簿、会计凭证应依分类方案在封面的右上角用阿拉伯数字逐卷编号 第二章 会计档案的收集、整理与归档 六、会计档案现代化管理 各单位应使用档案行政管理部门认可的档案管理系统，将会计档案案卷目录输入计算机管理，并打印一套纸质案卷目录。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 七、装具要求和项目标注 会计档案应装入专用档案盒保存，专用档案盒应编制档号标签、目录标签。 （一）档号标签内容如下： 1.全宗号：暂空。 2.目录号：暂空。 3.起止案卷号：盒内排列最前和最后的案卷的 顺序号，其间用“─”号连接，如“11─21”。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 （二）目录标签内容如下： 1.案卷类别：填写会计档案种类，如“会计报表”、“会计账簿”、“会计凭证”等。 2.盒号：暂空。 3.年度：填写案卷所属的年度，如：2006。 4.月份：填写案卷所属的月份或起止月份，如：1─3。 5.册、本数：填写每个月份形成的数量。 第二章