第九章购货付款循环审计.pptVIP

第九章购货与付款循环审计 第一节 购货与付款循环概述 一、购货与付款循环中的主要业务活动 （一）请购商品和劳务 仓库负责对需要购买的已列入存货清单的项目填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的未列入存货的项目编制请购单。 （二）编制订购单 采购部门在收到请购单后，对经过批准的请购单发出订购单。 （三）验收商品(验收部门,验收单) （四）储存已验收的商品存货 （五）编制付款凭单 记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和供应商发票的一致性，编制付款凭单。由被授权人员在赁单上签字，以示批准照此凭单要求付款。 第一节 购货与付款循环概述 （六）确认与记录负债 已批准的未付款凭单连同每日的付款凭单汇总表一起送到会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关明细账和总账账簿。 （七）付款 通常是由应付凭单部门负责确定未付凭单在到期日付款、付款必须有授权人批准的付款凭单，防止未核准的款项被支付。 （八）记录现金、银行存款支出 会计部门根据付款凭单、已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记有关明细账和总账账簿。 第一节 购货与付款循环概述 二、主要凭证和会计记录 （一）请购单 （二）订购单 （三）验收单 （四）卖方发票 （五）付款凭单 （六）转账凭证 （七）付款凭证 （八）应付账款明细账 （九）现金日记账和银行存款日记账 （十）卖方对账单 第二节 购货与付款循环的内部控制及