外币折算作4.pptVIP

2011.10.1 山东工商学院会计学院 外币折算作业 作业4 某单位的记账本位币为人民币，2011年5月1日期初即期汇率为1美元=7元人民币，外币账户余额如下： 银行存款——美元户 200万元 应收账款——美元户 100万元 该单位5月份和6月份发生的经济业务如下： ⑴5月2日，从A企业收到应收账款50万美元，并存入银行。当日即期汇率为1美元=6.9元人民币。 ⑵5月4日，向B公司外销商品150万美元，当日即期汇率为1美元=6.85元人民币，款项未收。 ⑶5月9日，对外提供主营劳务10万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币，款项未收。 ⑷5月18日，从B公司收回应收账款100万美元，当日即期汇率为1美元=6.75元人民币。并将其换成人民币 存入银行，买入价为1美元=6.74元人民币，卖出价为1美元=6.76元人民币。 ⑸5月25日，从B公司收回应收账款50万美元，并存入银行。当日即期汇率为1美元=6.74元人民币。 ⑹5月31日，当日即期汇率为1美元=6.6元人民币。 ⑺6月4日，从C公司收回应收账款10万美元，并存入银行。当日即期汇率为1美元=6.55元人民币。 ⑻6月20日，从A公司收回应收账款50万美元，并存入银行。当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。 ⑼6月30日，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。 要求：⑴分别写出5