销售业务内控制.pptVIP

销售业务内部控制 内控之（二） 销货及应收帐款的控制要点 在人员安排上应将赊销、收款、装运、开单、款项明细记录、总帐处理等岗位分立 建立核销赊销审批的适当程序 严格要求货物与单据配套 单据的连续编号 专人复核单据的内容 建立销货退回、折扣折让及坏帐尾帐冲消程序，并作有效的追踪 以下活动必须实行职责分离 销售订单的制定、生产通知、采购通知 销售的实施、信用的核准、结算方式确定 销售发货申请或通知、出库单的编制、组织装运或送货 财务必须核对销售申请、出库单与运输单 独立人员负责销售的退回、折扣折让的审批、坏帐尾帐的核销 问题货物的检验、验收、核准、处理等等 销货及应收帐款 一般控制程序 订单控制 运送控制 开票控制 款项收取控制 款项注销控制 订单控制的主要步骤 记录客户订单 审核订单项目及内容 决定交货时间和形式（分批还是集中） 确定运输计划和方式 编制销货单 通知生产部门、运输部门、仓库以及财务 运送控制步骤 确定运输方式 确定运输计划和时间 凭提货单出货，编制出库单 装运时填写送货单（送货单必须连续编号并登入送货记录） 出门证、提货单、出库单以及运输计划的核对 开票控制步骤 开具销售票据的应由销货以外的部门承担 清理预先编号的送货单 核对送货单、销货单、订货单以及出库单，注意其间对差异的说明 计算核对价格、折扣以及附属条件 销售系统控制措施 由