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企业所得税疑难业务解析 主讲:樊秀园106540948qq号 企业所得税汇算清缴目录 一、汇算清缴要点 1． 汇算清缴前的准备工作 2． 纳税申报表体系分析及修改 3． 汇算清缴配套政策及当前税收形势分析 二、收入确认和税务处理 1．应税收入的确认和税务处理 2．视同销售业务的税务处理 3．免税收入的确认和税务处理 4．投资收益或损失的确认 5．特殊收入的确认和税务处理 6、热点问题探析 企业所得税汇算清缴目录 三、税前扣除项目重点分析（案例分析） 1．税前扣除的原则 2．工资薪金的确定及纳税调整 3．职工福利费的扣除问题及纳税调整 4．职工教育费的扣除问题及纳税调整 5．业务招待费的扣除问题及纳税调整 6．利息费用的扣除问题及纳税调整 7．捐赠支出的扣除问题及纳税调整 8．销售费用的扣除问题及纳税调整 9．资产损失的扣除问题及纳税调整 10．实际工作中应重点疑难的问题（加预提费用） 企业所得税汇算清缴目录 四、资产的税务处理（案例分析） 1．固定资产的税务处理 2．长期待摊费用的税务处理 3．无形资产的税务处理 4．投资资产的税务处理 五、总分支机构汇总纳税及汇算清缴（案例分析） 1．总分机构汇总纳税政策分析 2．汇算清缴配套政策分析 企业所得税汇算清缴目录 六、关联交易税收处理 1．交联交易及关联交易如何申报 2．关联交易企业的纳税调整 3．税务机关如何进行