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长春大学光华学院 《中级财务会计》实习总结 2012-2013学年第一学期 系 别 商学院 专 业 财务管理 班 级 11406 学生姓名 乌兰 指导教师 王吉凤 成绩评定 一、实习目的 作为大二的学生，刚刚结束一个学期的学习，对于中级财务会计这门课程也有了一定的了解，但是，那终究只是课本上的知识。这次实习正是我从书面的理论走向实践的过渡阶段。让我通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我的各项技能。通过这种实训，让我们系统地练习一个企业在会计核算过程中的基本程序和具体方法，加强对这一学期学习的理论知识的理解，并且提高我的实际动手能力，这正是对这一学期学习的一个检验。通过实际操作，让我对所学的理论知识有了一个较系统、完整、全面的认识，对以后工作奠定一定的基础。 二、实习时间 2012-2013学年第一学期第十七周——第十八周 实习地点 实验楼607 四、实习内容 《财务会计是以12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。实操作过程操作要领1．期初建账：（）总账（）明细账（）日记账日记的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记的设置工作，首先要确定其种类和数量。日记在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。如果日记账用作过媒介，则要求设置一个严密完整的序时体系，包括企业的所有经济业务；如果日记时不用作过媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记即可。通常设置的特种日记主要包括现金日记和银行存款日记，极少数企业还设置销货日记和购货日记。2．审核或填制原始凭证3．编制记账凭证记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。4．登记日记账，?现金日记通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类。对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及面的结余额，并将现金日记的面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。登记有关明细账．编制科目汇总表将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在会计科目栏，为了便于登记总分类，会计科目的排列顺序与总分类上的顺序一致 然后，根据汇总期内的全部记凭证，按会计科目分别加总借方发生客和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目的“借方金额”和“贷方金额”栏最后将汇总完毕的所有会计科目的贷方发生额和借方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。．登记总账 总账的登记方法，一般有两种方法。可以直接根据各种记凭证逐笔进行，也可以把各种记凭证先行汇总，编制成汇总记凭证或科目汇总表后再据以进行登记。采用记凭证核算形式登记总账，直接根据记凭证定期登记，在这种核算形式下，应当尽可能地根据原始凭证编制原始凭证汇总表，根据原始凭证汇总表和原始凭证填制记凭证，根据记凭证登记总。采用科目汇总表形式登记总账，可以根据定期汇总编制的科目汇总表登记总科目汇总表是根据每月发生的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。常用的一般是根据科目汇总表登记总。．对账对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。．结账进行月末结账的转账分录的编制按权责发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。暂估材料、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等结转本年利润，结平所有损益类科目．编制会计报企业编制的会计报表应当真实可靠、相关可比、全面完整、编制及时、便于理解。.必须根据核实无误的账簿和相关资料编制，不得弄虚作假。.与报表使用者决策相关，同时便于同一时期不同企业及不同时期同一企业进行横向和纵向比较。.必须根据《企业会计准则》规定的报表种类、格式和内容来编制，不得漏填、漏报报表项目。全面完整地披露企业的财务状况、经营成果和现金