科密集一团费用管理制度.docVIP

科密集团费用管理制度 编制 何 敏 日期 2012年06月15日 审核 会　审 日期 2012年06月27日 批准 钟奋强 日期 2012年07月01日 目录 一、目的 2 二、适用范围 2 三、科密费用管控基本原则 2 3.1 科密集团费用管理与控制基本思想 2 3.2 科密集团的费用管控基本原则 2 3.3 事业部费用管控基本原则 2 四、费用分类及预算规则 2 4.1 固定费用 2 4.2 变动费用 2 4.3 预算规则 2 五、费用管控方法 3 5.1 费用管控模型 3 5.2 零基预算 3 5.3 总额控制 4 5.4 比率控制 4 5.5 标准控制 4 5.6 总额、比率发布与公示 4 5.7 OA费用管控表单分类 5 5.7.1 工资报销单（专用） 5 5.5.2 手机报销单（专用） 5 5.7.3 费用报销单（通用） 5 5.7.4 业务申请单+差旅报销单（专用+专用） 5 5.7.5 业务申请单+费用报销单P（专用+专用） 5 5.7.6 业务申请单+费用报销单（专用+通用） 6 六、费用标准 7 6.1 差旅费标准 7 6.2 招待费标准 8 6.3 手机费标准 8 6.4 汽车费标准 9 6.5 办公费标准 9 6.6 福利费标准 9 七、费用审批流程 10 7.1 预算审批流程 10 7.2 业务活动申请审批流程 11 7.3 通用费用报销审批流程 12 7.4 工资发放审批流程 13 7.5 品牌中心跨事业部费用报销审批流程 14 7.6 例外费用标准申请审批流程 15 八、其他说明 16 九、文档附件 16  正文 一、目的 为进一步规范公司费用管理工作，控制公司成本，指导、监督各项费用开支，为公司各部门提供费用管控方法和标准，特制订本规定。 二、适用范围 科密集团各事业部、各中心、各职能部门。 三、科密费用管控基本原则 3.1 科密集团费用管理与控制基本思想 以公司战略发展方向（以研发创新为导向、以市场营销为龙头、以产品制造为基础）为基本导向，通过结构分析与局部增减调整，持续的过程-目标改善，使科密的费用管控方向与集团战略方向渐趋一致。达成费用管控与调整的最终目的。 3.2 科密集团的费用管控基本原则 “总额不突破、费率不突破、标准不突破” 三不原则 3.3 事业部费用管控基本原则 事业部结合自身的组织架构、发展方向，经营目标以及集团的管控原则制定各自事业部的费用管控原则。 四、费用分类及预算规则 按费用与业务量的关系划分为 4.1 固定费用 是指在业务量变动的一定的范围内，不随之增减变动而保持相对稳定的费用项目，例如：管理人员固定工资、租赁费、手机费等。 4.2 变动费用 是指与业务量的增减呈正比例变化的费用项目，例如：物流费、工人工资、机物料消耗等。 4.3 预算规则 固定费用的预算与支出金额一般比较确定，且每月变化幅度不大，因此编制此类费用预算要结合上月实际发生额；对于因人员增减、租赁合同变更等可能引起相应费用大幅增减的特别事项必须批注或填写预算依据。 变动费用的预算与支出金额一般随业务量增减同向变动，在编制此类预算时需结合往期实际发生额占产值或销售收入的比率来确定，该比率应保持稳定，且业务量增长到一定程度，该比率还可能进一步降低；若该比率上升需分析原因，添加备注或填写预算依据。 五、费用管控方法 5.1 费用管控模型 费用与业务活动高度相关，费用管控其本质是对业务活动过程的管控。所以，费用管控重点在于业务活动过程的事前规划，以零基预算为基本方法开始，再进行过程控制，事后分析改善，形成闭环的管理。 5.2 零基预算 以零为基础编制各项费用预算，费用预算是基于公司战略、经营目标分解出的工作计划、业务活动下的预计资源投入。强调先有业务活动计划，才有费用的思想，废除先投入费用，才能进行业务开展的思想，须分清先后顺序。 5.3 总额控制 总额控制法指在特定期间、特定单位所需投入的费用总额需要限定，根据公司经营规划，结合年度预算及月度预算来定总额，分以下两个层次： 在年度预算范围内，每个单位的费用总额需要控制在预算费用总额内。 在月度预算范围内，每个单位的费用总额需要控制在预算费用总额内。 5.4 比率控制 比率控制法指在特定期间、特定单位所投入的费用总额占同期间的销售收入比或者产值比需要限定在一个比率内，比率的确定可结合预算来设定。分以下三个层次： 在年度预算范围内，每个单位的费用率需要控制在年度预算费用率内。 在月度预算范围内，每个单位的费用率需要控制在月度预算费用率内。 针对个别具体的费用科目也需要设置单独的费用率来管理，如机物料消耗。 5.5 标准控制 对于招待费、差旅费、手机费、汽车补助、办公费、福利费等公