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第一章 财政总论 第二章 财政支出 第三章 财政收入 第四章 税收理论和税收制度 第五章 国家公债 第六章 国家预算 第七章 财政政策和财政管理体制 第一节 财政的概念 1、财政的概念：财政是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体对一部分社会产品进行的集中性分配（以国家为主体的分配活动）。 财政概念的理解：国家主体性2、强制性3、无偿性4、社会集中性 2、财政的基本特征：阶级性和公共性 强制性和非直接偿还性 收入和支出的对称性 3、所谓“财政职能”，指的是政府应当履行的经济职责和任务。 它解决的是市场经济下政府应当干什么的问题。财政职能问题的介绍，将概要地描述市场型政府应当履行的职责，其实质是解决政府与市场的关系问题。 财政职能所包括的内容：资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能。 一、资源配置配职能 （一）资源配置职能的含义 1、财政的资源配置职能（resource allocation） 是通过财政收支活动为政府提供公共产品提供财力，引导资源的流向，弥补市场失灵。 （二）财政配置职能的内容 1、调节资源在地区、部门及行业间的配置 2、调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 （三）财政配置职能的手段 ——总体上首先考虑财政收支占GDP的比重 1、调整投资结构（预算支出、财税政策和投资政策） 2、调整产业存量结构 3、采用适当手段调节地区间配置（税收、补贴、财政体制及公债） 4、提高财政配置本身效率 二、收入分配职能（income distribution) （一) 收入分配职能的含义 财政收入分配职能是指政府对市场经济形成的收入分配格局予以调整，以实现收入分配公平的目标。 --公平的判断 1、公平的理解和认识： 规则公平、起点公平和结果公平 （1）起点公平:指的是所有的社会成员在竞争的起始点上处于完全相同的资源占有状况，起点公平也被称为禀赋公平。 （2）规则公平:是指在竞争的过程中每个人应遵循的竞争规则是一致的，不允许对某些人给予特别的照顾，而对另一些人设置特别的障碍。 （3）结果公平:被称为社会公平，指在竞争的终点上，每一个社会成员所获得的经济成果是一致的。它强调生产成果在不同个人之间分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。 2、 公平的衡量：对公平的衡量主要有两种方式，一种是贫困指数，另一种是基尼系数。 （1）贫困指数（poverty index）是处于贫困线以下的人口占总人口的比例。 （2）基尼系数（Gini coefficient）洛伦茨曲线与对角线之间的面积与对角线与所形成的三角形面积之比称为基尼系数。它用以衡量收入分配的公平程度。 P7 洛伦兹曲线是美国统计学家洛伦兹提出的，它表示的是收入所得者的百分比与人口百分比之间的关系。洛伦兹曲线反映收入分配的公平程度。 说明：洛伦兹曲线越弯曲，收入分配就越不平等。 国际上确定的反映个人收入差距的大致标准为：基尼系数在0.2以下表示绝对平均；0.2-0.3之间表示比较平均；0.3-0.4之间较为合理；0.4-0.5之间差距较大；0.5以上说明收入差距相当悬殊。 （二）收入分配职能的内容 1、调节企业利润水平（税收负担适度） 2、调节居民收入水平（按劳、按资按需相结合） （三）财政如何履行公平职能（手段） 1、征收个人所得税 2、征收财产税 3、征收遗产与赠予税 4、政府的济贫支出 5、政府的社会保险支出 6、政府干预自然垄断行业 三、稳定经济的职能 （一）稳定经济职能的含义 它是指政府必须通过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、通货稳定、合理的国际收支状况等目标，以保证宏观经济稳定增长的职能和任务。 1、充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能找到工作 2、物价稳定：物价总水平基本稳定 3、国际收支平衡 4、经济增长：一定时期内一国产品和劳务数量的增加 （二）稳定经济职能的内容： 调节社会需求来平衡总供给与总需求 总量平衡 结构平衡 四、财政职能相互关系（效率、公平、稳定） 财政的三大职能之间，存在的是既一致又矛盾的关系。三者之间首先是一致的： 财政的公平与稳定职能的实现，其前提条件是效率职能的实现。 只有解决了效率问题，社会才有可能真正解决公平问题。才有可能真正解决宏观经济的稳定问题。 效率、公平和稳定三大政策目标之间，也可能存在矛盾和冲突： 第二章 财政支出 第一节 财政