财务会计练习个题22.docVIP

1、长江公司属于工业企业，为一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时也同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 1000 主营业务收入 1750 营业税金及附加 14.5 其他业务收入 50 其他业务成本 30 投资收益 40 销售费用 40 营业外收入 30 管理费用 250 公允价值变动损益 30 财务费用 20 资产减值损失 80 营业外支出 17 2010年12月份长江公司发生如下经济业务： 本月销售商品一批，增值税专业用发票上注明的售价200万元，增值税税额34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。 本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。 本月收到增值税返还50万元。 本月摊销自用无形资产成本20万元。 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。 12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升2万元。 12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。 该公司适用的所得税税率为25%。假定2010年应纳税所得额为400万元。2010年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20