企业贷款报需注意的14个财务指标.docVIP

编制贷款报表需注意的14个财务指标 一、财务结构 1、净资产与年末贷款比率必须小于100% 净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产×100%，此项指标又称净资产负债率 净资产负债率，是指企业 HYPERLINK /view/42570.htm \t _blank 负债与企业净资产的比重。这是用以反映总 HYPERLINK /view/1030966.htm \t _blank 资产结构的指标，净资产负债率过高时则说明企业负债过高。也是衡量企业 HYPERLINK /view/1075860.htm \t _blank 长期偿债能力的一个重要指标，它反映了企业 HYPERLINK /view/394518.htm \t _blank 清算时，企业 HYPERLINK /view/264937.htm \t _blank 所有者权益对 HYPERLINK /view/147366.htm \t _blank 债权人利益的保证程度。 2、资产负债率必须小于70%,最好低于55%。 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 从债权人的立场看，他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与 HYPERLINK /view/1271344.htm \t _blank 企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望 HYPERLINK /view/1323641.htm \t _blank 债务与资产比例越低越好，企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险。 二、偿债能力 3、流动比率在150%-200%之间较好。 流动比率=流动资产/流动负债×100% 4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80% 速动比率=速动资产/流动负债×100% 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据 或速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产 5、担保比率小于0.1为好 担保比率=对外担保额度/公司净资产 　以自己公司资产做担保的其他公司的借款额，而这些借款的使用情况及使用风险是本公司所无法控制的。所以，担保比率比其他的财务杠杆比率对公司风险度影响更大。 6、现金比率大于30% 现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 三、现金流量 7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在80%以上 8、企业在经营活动中支付采购商品劳务的现金支付率应在80%以上。 四、经营能力 9、主营业务收入增长率不小于10%.如果主营业务收入增长率不小于10%说明该企业的主业正处于成长期，如果主营业务收入增长率在5%-10%之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，如果该比率低于5%，说明该公司已进入衰退期。 主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100% 10、应收账款周转率应大于六次 一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也越快。 应收账款周转率（应收账款周转次数）=当期销售净收入/平均应收账款余额=当期销售净收入/（应收账款年初数+应收账款年末数）/2=当期销售净收入×2/（应收账款年初数+应收账款年末数） 当期销售净收入=销售收入-销售退回与折让 应收账款周转率是指一定时期内（一般为一年）应收账款转为现金的平均数 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 ,应收账款周转天数反映平均收现期. 11、存货周转速度应大于五次 存货周转速度(存货周转率)用于反映 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7 \o 存货 存货的周转速度，即存货的流动性及存货 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E9%87%91 \o 资金 资金占用量是否合理，促使企业在保证 HYPERLINK /wiki/%E7%94%9F%E4%BA%A7%E7%BB%8F%E8%90%A5 \o 生产经营 生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的 HYPERLINK /wiki/%E7%9F%AD%E6%9C%9F%E5%81%BF%E5%80%BA%E8%83%BD%E5%8A%9B \o 短期偿债能力 短期偿债能力。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强,存货周转率越高，表明企业存货 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%8F%98%E7%8E%B0%E8%83%BD%E5%8A%9B \o 资产变现能力 资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快。 存货周转率（次数）=销售成本/平均存货余额 平均存货余额就是（存货期初