金融企业会计 第四章 结算课件.pptVIP

结算业务 支付结算原则  （一）恪守信用，履约付款。 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配。 （三）银行不垫款。 结算方法 结算方式:汇款.托收.信用证 结算票据:汇票.支票.本票 我国:书66页 (适用同城、异地) 结算业务收费 收费种类：邮费、电报费、手续费、凭证工本费（信用卡卡片费）、挂失手续费、以及信用卡年费、特约手续费、异地存取款手续费等。 列“手续费及佣金收入” 银行汇票业务 银行汇票是出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 关系人 申请人(购货企业） 收款人（销售企业） 出票行 代理付款行 （三笔分录） （一笔分录） 银行汇票的核算  (—)出票 出票行会计分录为： 借：吸收存款——申请人户 贷：汇出汇款 “汇出汇款”帐户：负债类，反映银行收客户存放拟用于异地支付的汇票款。 与“应解汇款”的区别 现金交付的，出票行会计分录为： 借：现金 贷：汇出汇款 登记“汇出汇款”分户账（采用销账式）。 银行汇票退款和挂失 1、退款 借：汇出汇款 贷：吸收存款——申请人户 2、挂失