财经法规计算题.docVIP

一、计算题： 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2002年5月A产品销售收入为80万元(不含增值税)。为了促销，以折扣方式销售B产品销售额为100万元（不含增值税），折扣额10万元向购买方另开发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元，货款已经全部支付，但当月验收入库的原材料价款是80万元。当月还购进30万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税率均为17%。 要求：计算该企业5月份应纳增值税额（该企业期初无抵扣进项税额；除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）。 解：5月份销项税额：（80+100+10+12）×17%=34.34（万元） 5月份进项税额：17万元 5月份应纳增值税额：34.34-17=17.34（万元） 2、海东汽车配件厂为增值税一般纳税人，2003年3月，该厂发生以下经济业务： （1）2日，外购生产用原材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的的增值税专用发票上注明增值税为34万元。 （2）8日，外购用于装饰厂部办公大楼的建筑材料一批，全部价款已付并已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3.4万元.当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰. （3）15日，外购用于生产用原材料一批，价款已付，从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为51万。供货方于3月16日将该批材料发出。但海东厂3月31日仍未收到该批材料。 （4）19日，销售产品一批，已收到全部价款（含增值税585万元），开具了增值税专用发票。 （5）23日，采用托收承付方式向南京某公司销售产品一批，不含税价款100万元，增值税发票已开出。海东厂已将产品发出并向银行办理了托收承付的手续。3月31日尚未收到该货款。 （6）30日，外购一批原材料，价款已付，材料已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税8.5万元。已近月底未及时到税务认证通过。 已知：海东厂销售产品适用的增值税率为17%；2003年3月1日留抵进项税额为28万元。 要求：计算海东厂2003年3月应纳增值税额（除有特别注明外，取得的仿伪税控增值税专用发票均在当月通过认证） 解：当月进项税额34+51=85（万元） 销项税额=585/（1+17%）+100*17%=102（万元） 应缴纳增值税=102-85-28=-11（万元） 当月不用缴纳增值税，留抵下期抵扣11万元。 3、某日化厂为增值税一般纳税人。2003年1月该厂发生以下经济业务（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）： （1）外购原材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为30万元，另支付运费2万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。 （2）外购机器设备一套，全部价款已付并已交付使用。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3.4万元。 （3）销售产品一批。取得含税销售额351万元，并加收手续费3.51万元（含 增值税） （4）向小规模纳税企业购入免税农产品一批，收到专用的收购凭证注明的收购价20万元，款项已付，农产品作为原材料料已验收入库。 其他相关资料：该厂月初增值税可抵扣进项税额为7700元，销售产品增值税率为17%，运输费扣税率7%，农产品扣税率为13%。 要求：计算该厂1月份应纳增值税额。 解：（1）进项税额：30+2×7%=30.14万元 （2）进项税额：3.4万元 （3）销项税额：[（351+3.51）÷（1+17%）]×17%=51.51万元 （4）进项税额：20×13%=2.6万元 1月份应纳增值税额：51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6万元 4、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2003年6月有关经济业务如下（除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购生产用原材料一批，防伪税控的专用发票上注明买价80万元，增值税13.6万元，材料已验收入库，另支付运费3万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。 （2）向废旧物资回收经营单位购入废旧物资，取得废旧物资经营专用发票注明价款30万元，已验收入库。 （3）为专项工程购入工程物资，专用发票注明买价50万元，增值税8.5万元。工程物资已验收入库。 （4）购入零星材料，取得普通发票注明价款2.34万元，材料验收入库。 （5）以旧换新方式向消费者个人销售商品500件，每件含税零售价585元，每件旧商品回收折价85元，实收货款25万元。