营业税改征增值网上申报操作说明.ppt

FB104本期销售额减除项目金额明细表 FB106本期可抵减税额明细表 以上二表同增值税一般纳税人填写规则。 案例一（交通运输）增值税一般纳税人申报表 上海某货运自开票纳税人2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下： 1. 取得运输业务收入开具增值税专用发票（货物运输）1份，注明不含税销售额110万元，增值税税额12.1万元。 2. 从事联运业务，从外地运输企业取得公路内河运输统一发票1份（发票号码，注明运输费用11.1(10)万元。 3. 从事联运业务，从本市运输企业取得增值税专用发票（货物运输）1份，注明不含税销售额30万元，增值税税额3.3万元，专用发票已经过税务机关认证。 4. 购买运输车辆，取得机动车统一发票1份，注明不含税销售额20万，增值税税额3.4万元，专用发票已经过税务机关认证。 5. 支付汽油费11.7万元，取得增值税专用发票10份，每份发票注明不含税销售额10万元，增值税税额1.7万元，专用发票已经过税务机关认证。 案例一填写 业务1应填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细），其中“增值税专用发票”列的第5栏（选择品目）次“销售额”填报110万元，“销项（应纳）税额”填报12.1万元。 业务2应填入《本期销售额减除项目金额明细表》交通运输服务的“一般计税方法”中，其中“当期应税减除项目发票号码”填报2100011，“当期应税减除项目发票金额”填报11.1(10)万元。 业务3应填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），第8-1栏次，“份数”填报1份，“金额”填报30万元，“税额”填报3.3万元。 业务4和业务5应填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），其中第2栏次“份数”填报11份，“金额”填报30万元，“税额”填报5.1万元。 同时业务4还应填入《固定资产进项税额抵扣情况表》，其中“增值税专用发票”的“当期申报抵扣的固定资产进项税额”填报3.4万元。 本期《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表）中第34栏“本期应补(退)税额”=（110*11%—10*11%）—8.4=2.6万元。 案例二（应税服务）增值税一般纳税人申报表 案例二：上海某广告公司2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人，2012年2月经营情况如下： 1. 取得广告发布收入开具增值税专用发票1份，注明不含税销售额110万元，增值税税额6.6万元。 2. 支付给外地某报社广告发布费10.6(10)万元，取得普通发票1份（发票号码。 3. 应支付给境外企业设计费10.6万元，已代扣代缴增值税0.6万元（10.6/（1+6%）*6%）。 4. 支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，增值税税额1.2万元，专用发票已经过税务机关认证。 该企业《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填写如下： 业务1应填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细），其中“增值税专用发票”列的第6栏次“销售额”填报110万元，“销项（应纳）税额”填报6.6万元。 业务2应填入《本期销售额减除项目金额明细表》部分现代服务的“一般计税方法”中，其中“当期应税减除项目发票号码”填“当期应税减除项目发票金额”填报10.6(10)万元。 业务3应填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），其中第7栏次“份数”填报1份，“金额”填报10万元，“税额”填报0.6万元。 业务4应填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)，其中第2栏次“份数”填报1份，“金额”填报20万元，“税额”填报1.2万元。 本期《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》(主表)中第34栏“本期应补（退）税额”=（110*6%—10*6%）—（0.6+1.2）=4.2万元。 案例二填写 联系我们 服务热线 公司网址：www. botian. net 可下载此次营业税该增值税涉及的征收品目。 可下载《本期销售额减除项目金额明细表》导入模版。 上海博天信息技术有限公司 2012年1月 营业税改征增值税 网上电子申报操作说明 概述 11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》，同时印发了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》等规定，明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。 改革试点的主要内容是，在现行增值税17%和13%两档税率的基