置业集团审计制度.docVIP

（2005年2月16日以《置业集团财[2005]8号》文发布施行） 山东鲁能置业集团有限公司 工程审计管理制度 1．总则 1.1 为了加强和规范山东鲁能置业集团有限公司（下称“置业集团”）工程项目内部审计管理，严格控制工程造价，提高建设项目成本管理水平，实现企业经营目标，制定本制度。 1.2 本制度是置业集团对所属全资子公司、控股子公司和置业集团受托行使管理权的公司（以下简称“所属公司”）实施工程审计的管理依据。 2. 工程审计的职责和目的 2.1 监督、检查置业集团所属公司工程项目成本控制的管理过程；审查工程预算（含标底以及单价或总价固定预算，下同）、结算的真实性、合理性；审查并决定所属公司工程项目委托造价咨询业务事项。 2.2 工程审计的目的是保证工程建设成本合法、合规、合理，真实、有效，促进所属公司成本控制及管理能力不断提高。 2.3 置业集团实行工程审计问责。 3. 审计范围 3.1 工程预算，竣工结算，项目投资决算。 3.2 工程项目建设过程的成本及造价控制、管理。 3.3 甲方供应的材料、设备、设施的采购订货的价格控制及管理。 3.4 工程项目资金或专项资金的财务控制、管理；与成本或造价有关的项目管理。 3.5 与工程成本、造价控制或审计事项有关的管理制度、规章的执行状况。 3.6 置业集团决定需要审计的其他有关事项。 4. 审计方式 4.1 按照置业集团审计部门下达的审计计划，实行所属公司初步审核、置业集团审计部门审计或委托审计、置业集团最终审定的审计程序。 4.2 所属公司对工程预算、结算以及确定工程成本、造价的全部依据资料必须首先自行审核，有二级公司的应逐级审核。所属公司没有经过自审或自审程序、审计资料不完善，不得进入审计程序。 4.3 所属公司拟议委托社会造价咨询单位进行工程项目预算、结算编制审核或过程审计，以及其他造价咨询业务的，必须向置业集团审计部门提出申报，并填写《委托造价审计业务申请表》（附表），置业集团确定审计方式以及委托单位后，由申报公司签订委托合同。 4.4 委托造价咨询单位审查的工程项目，置业集团对受托造价咨询单位的审查程序、审查过程以及重要审计事项进行监督、检查或复查。 5. 审计计划 5.1 所属公司应在本年度12月15日前将翌年的工程审计计划报送置业集团审计部门（附表）。 置业集团审计部门依据审计任务的总体安排编制全年审计计划，报经置业集团批准后实施。 5.2 所属公司根据实际工作进度，应当随时对本公司的审计计划进行核实、调整。审计计划如有变动，必须提前10个工作日报送置业集团审计部门。 5.3 所属公司申报及执行审计计划情况列入置业集团相关考核内容。 6. 审计实施 6.1 置业集团在审计实施前5个工作日以书面形式通知所属公司。通知内容包括审计项目、审计方案以及审计组成员名单。 被审计公司有权就审计组的成员构成提出意见。 6.2 所属公司在置业集团审计实施前必须按照《山东鲁能置业集团有限公司实施内部工程审计的基本程序及条件》的规定准备审计资料。 6.3 所属公司准备完毕的审计资料必须经过所属公司审查、批准，审查人、部门负责人以及监理单位认可签字手续完备。材料或设备价格签证以及涉及造价的设计变更、签证变更等，必须由所属公司领导或分管领导签字批准。 6.4 所属公司对审计资料的真实性、完整性以及初步审核结果的可靠性负责。 6.5 审计开始前被审计公司应当签署《重要事项承诺书》（附表），提交审计的资料应当填写《工程审计资料目录明细表》（附表）。 6.6 置业集团根据对工程项目成本控制的需要，可以实施计划外审计。计划外审计方式包括专项抽查、跟踪审计等。计划外审计应提前3至5个工作日通知被审计公司。 6.7 置业集团审计部门留驻工程项目的跟踪审计人员按照规定的职责、权限进行工作，被审计公司必须协助配合。 6.8 留驻工程项目的跟踪审计人员直接对置业集团审计部门负责。重大审计行为实施前以及拟送达被审计公司的审计文件，需经置业集团审计部门批准。 7. 审计结论 7.1 审计实施完毕，置业集团审计部门向被审计公司提出《审计意见书》。内容包括主要的审计事实以及明确的审计意见或结论。预算或结算的《审计意见书》应附有预算书或结算书及相关资料。 7.2 被审计公司自收到《审计意见书》后5个工作日内，应当正式向审计部门提出意见，否则视为完全同意并接受《审计意见书》。 7.3 被审计公司必须认真研究落实《审计意见书》中各项审计意见或建议，及时向置业集团审计部门反馈执行过程中的有关信息。未经置业集团批准，被审计公司不得修改审计意见。 7.4 置业集团审计部门在《审计意见书》生效后15个工作日内，形成《审计报告》呈报置业集团领导。《审计报