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权责发生制与配比原则 与收入存在直接因果关系的扣除项目（如销售成本和销售税金），应当与收入保持在同一个纳税年度申报扣除 与收入没有直接因果关系的扣除项目（如期间费用），应当按照权责发生制原则扣除 直接因果关系一般表现为完全变动成本 * 西安张辉 sw029@263.net * 亏损弥补 2008国税函635号关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知 注：季度申报可以弥补以前年度亏损，但第一季度的申报如果在上年度汇算清缴前，无法弥补上年度亏损 从新的季度申报表的逻辑结构分析，也可以弥补当年以前季度的亏损 季度预缴申报表 * 西安张辉 sw029@263.net * 年度申报表填写 尚未决算前：按照预售收入的预计毛利扣除销售税金后的预计利润填入附表三第52行（房地产企业预售收入计算的 预计利润）作纳税调整增加处理 办理决算年度：按照以前年度已经确认的预计利润填入附表三第52行（房地产企业预售收入计算的 预计利润）作纳税调整减少处理 申报表-制度(房地产) * 西安张辉 sw029@263.net * 竣工决算前的年度申报 在不考虑出租收入的前提下： 营业收入 = 0 营业成本 = 0 营业税金及附加 = 0 纳税调整增加 = 预售收入×预计计税毛利率－对应的营业税金及附加、预征的土地增值税 （附表三第5