采购与付款循环内部控制测试程序表(doc 11).docVIP

采购与付款循环内部控制测试程序表 被审计单位： 编制人： 日期： 索引号： 会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次： 在评价了采购与付款循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，充分考虑下列因素： 1．审计成本效益的控制要求 2．注册会计师在判断了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平。 3．通过检查该控制是否在被审计单位的经营过程中，能够在不同业务单元及不同时间按照既定设计被一贯执行，从而评价采购与付款循环控制制度执行的有效性。 4．实现获取充分的审计证据以支持审计结论之目标。 审计程序： 1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位采购与付款循环的主要控制制度是否被执行； 2．观察采购与付款循环的关键控制点及特定控制点的控制实践； 3．检查关键控制点生成的有关文件和记录 4．必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性 5．通过追踪采购与付款财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试），以提取对关键控制点控制有效支持的审计证据； 6．根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。 （一）采购与付款循环内部控制执行有效性汇总评价表 被审计单位：