会计科目注.docVIP

科目解注 （一）资产类 库存现金：通俗地说指存放在出纳手中的款项。是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：单位存放在银行的款项。是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：除现金、银行存款以外的各种货币资金。是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 短期投资（交易性金融资产）：企业购入的准备在一年内（含一年）变为现金的投资。是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：销货给对方，对方欠我钱，开给我方的商业汇票（一定要销货）。是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收股利：投资股票应收回的利息。 应收账款：销货给对方，对方暂时没钱给我，欠我方（一定要销货）。是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：即暂付款。（无货物往来）如：单位职工暂借差旅费。是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 待摊费用（预付账款）：已付款等待以后各月摊销的费用。 坏账准备：是应收账款的备