初s级会计k职称分录大全.docVIP

1.现金清查 　　 a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　贷：库存现金　　借：其他应收款-XX　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　无法查明原因 借：管理费用　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　b.现金溢余 借：库存现金　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　贷：其他应付款　　无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　贷：营业外收入　　2.交易性金融资产 　　a.取得时：借：交易性金融资产-成本　　应收股利(应收利息)　　投资收益　　贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)　　b持有时――现金股利和利息　　(1) 收到买价中包含的股利和利息　　借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)　　贷：应收股利(应收利息)　　(2)持有期间享有的股利和利息　　借：应收股利(应收利息)　　贷：投资收益　　借：银行存款　　贷：应收股利(应收利息)　　c期末计量 (1)公允价值帐面余额　　借：交易性金融资产-公允价值变动　　贷：公允价值变动损益　　(2)允价值帐面余额　　借：公允价值变动损益　　贷：交易性金融资产-公允价值变动　　d处置 投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额　　(1)按售价与帐面余额之差确认投资收益　　借：银行存款