2012年经济业务的分析及记账凭证的填制2).docVIP

行政单位会计实操业务 经济业务的分析 业务1：该笔业务的原始凭证为差旅费报销单和原借款单，根据相关发票的合计金额确定经费支出。由于本业务涉及到实际支出金额大于原预借差旅费的金额，需要补付差额，因此编制记账凭证： 借：经费支出—公用支出—公务费 1400 贷：暂付款—江平 400 现金 1000 （1）行政单位要按国家规定的范围使用现金，根据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》的规定，下列开支使用现金： 支付给职工个人的工资、奖金、津贴； 支付给个人的劳务报酬； ③ 支付根据国家规定颁发给个人的科学、文化、技术、教育、卫生、体育等各种奖金； ④ 支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤ 支付向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥ 支付出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦ 结算起点以下的零星支出。 除此之外，行政单位的其他开支必须通过银行转账支付。 （2）严格执行规定的库存现金限额 行政单位为了办理日常零星开支，要经常保持一定数量的库存备用金，其数额一般不超过单位3~5天日常零星开支的需要量。需要调整限额时，应向开户银行申请报批。 （3）严格遵守不得坐支现金的规定 （4）现金收支业务必须根据合法凭证办理，严格收付手续 （5）坚持钱账分管、印鉴分管的原则 钱账分管和印鉴分管是单位内部控制制