2存款业务的核算精选.ppt

借：库存现金 780000 贷：吸收存款-横港建筑公司户 780000 其利息计算为： 到期利息＝200000×12×1.875 ‰ ＝4500元 逾期利息＝200000×14×（0.6 ‰ ÷30）＝56元 该笔存款应付利息为4556元 例： 某企业3月21日至6月20日活期存款帐户累计积数16元，由于错帐冲正应加积数30000元，累计应计息积16元，月利率0.6‰。 利息=16×（ 0.6‰ /30） =467.13元 借：利息支出---活期存款利息支出户 467.13 贷：吸收存款—活期存款---- × ×单位户 467.13 例： （1）2000年3月21日，存款余额10000元； （2）5月1日该单位支取现金，5000元； （3）5月20日该单位办理一笔汇往上海的信汇，2000元； （4）6月1日该单位收到一笔货款，50000元； （5）6月19日该单位缴款10000元。 假如，6月20日活期存款挂牌利率为0.2625%,计算第二季度的应付利息。 应计息积数=10000 ×(11+30)+ 5000 ×19+3000×12+53000 ×18+4300