国企发票和收据使用管于j理制度.docVIP

国企发票和收据使用管理制度 1 增值税专用发票的使用和管理 1.1 为确保增值税发票的安全完整，有效合法地使用增值税发票，保障公司的合法权益，各有关部门应严格遵守专用发票使用管理规定。 1.2 填开专用发票的要求： a 字迹清楚； b 不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”字样。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误处理； c 项目填写齐全。专用发票“销货单位”栏不得手工填写，一律使用蓝色印泥，各部门领用专用发票前应盖好“销货单位”栏戳记； d 票、物相符。票面金额与实际收取的金额相符； e 各项内容正确无误； f 全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致； g 发票各联次必须加盖财务专用章(存根联除外)，如发现无财务专用章，各部门、仓库不得发货，护厂队门卫不得放行； h 按规定时限开具专用发票； I 不得开具伪造的专用发票； j 不得拆本使用专用发票； k 不得开具与国家税务总局统一印制的票样不相符的专用发票； l 对偶有的经营业务，本企业使用的专用发票一次填开不下时，可分割经济业务，同时开具多份专用发票； m 专用发票的“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“￥”符号封顶，在“价税(大写)”栏合计数前用“×”符号封顶； n 十万元版专用发票必须顶位填开； o 在未取得“进货退出或索取折让证明单”时，不得开具红字专用发票