2014小规模纳税人出纳.docxVIP

小规模纳税人出纳：?1、建账、记账、清理乱帐2、根据原始凭证编制记账凭证3、记录及处理会计帐册4、按时编制及结算会计帐目报表5、按月理帐，每月收支帐目一目了然??小规模纳税人会计：?1、先设置总帐、明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 2、确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法。 (买一套科目章,估计你们暂时还没有用电算化3、掌握单位需要交纳的税种、税率、计算方法。 4、小规模纳税人涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。 5、每月向国税申报缴纳的税金：增值税。向地税申报缴纳的税金：城建税、教育费附加、个人所得税。季度向国税申报缴纳所得税。核定征收是主管税务机关对你事务所的企业所得税征税方式的鉴定。方法有两种：一是定率，另一种是定额，能够确定经营收入的，一般采取定率核定所得税。 其计税公式是： （1）应纳税所得额=经营收入额×所得率； （2）应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、 取备用金 借：现金贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、 购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金 7、 支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：现金（银存） 8、 预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工资 贷：应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费 工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。 借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 .? 贷：应交税金----城市建设维护税 其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%? 19、结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润?小规模纳税人最高年销售额80万元就要转成一般纳税人。小规模纳税人税率3%。?还有附加税是所交增值税的11%。??看你是核定征收还是查帐征收核定征收每个月都有定额的,按照定额*3%就是你应交的最低税额,如果你开票金额超过定额,就按照开票金额*3%来报查帐征收的,按照你本月帐面销售金额来报?小规模纳税人销售分录[?标签：规模 纳税人,规模,纳税人?] 想问一下，小规模纳税人销售有开地税购买的普通发票，那销售时要不要把税额分出来呢，如果不分的话，岂不是主营业务收入会与申报的金额不一样 匿名 回答:7 人气:16 解决时间:2009-12-18 08:50 满意答案好评率：100% 销售额/1.03借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费--应交增值税提问人的追问?2009-12-17 14:42 可是，进货时税额都没分开，销售时分开，那么应交税费-应交增值税（销英税）不是总挂着税额回答人的补充?2009-12-17 15:02 交税时借：应交税费--应交增值税贷：银行存款就平了提问人的追问?2009-12-17 16:23 这样平是平了，可是就这样直接冲掉的话，交的那部份税额，不就没反晚在费用里面了。回答人的补充?2009-12-17 17:18 这部分以冲减了收入，不能体现为费用，请问 小规模纳