o外贸企业退税申报节操作指南.docVIP

新办外贸企业退免税操作指南 一、???????? 取得出口企业退（免）税认定表后应办事项： 1、持《出口企业退（免）认定表》至海关办理电子口岸系统。 注：出口企业在退税申报之前必须及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查（确认）和提交（报送）出口货物报关单“证明联”电子数据。 2、购买安装南京擎天出口退（免）税软件（南京擎天软件公司网址：/cn，苏州办事处联系方式：苏州市干将西路305号荣利大厦306室 电话：0512 传真：0512。 3、持《出口企业退（免）税认定表》至管理分局，办理CTAIS征管软件中的出口企业资格认定。 外贸型出口企业可自行选择是否购领出口专用发票。 二、退免税申报注意事项： 1、出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉联上注明的出口日期为准）起90日内申报退税，逾期未申报退税的视同内销征税。 2、免税申报：直接在网上办税服务厅013普通发票销售明细表中录入申报，注意发票说明选择08免税货物（外贸企业外销发票）；不需通过南京擎天出口退（免）税申报系统生成免税数据。 3、外购货物用于出口取得的增值税专用发票必须认证，在增值税抵扣明细表中加注“外贸退税”标志，作为“待抵扣进项税额”不参与进项抵扣；外贸企业所有进货增值税专用发票认证后一般均自动默认为“外贸退税”，若货物发生内销则需把相对应发票人工选择状态“进项抵扣”，才能参与进项抵扣；从同一供货单位购进货物既用于内销又外销原则上应要求对方分开开票，而不应开具在同一份增值税专用发票上。 4、退税申报：须通过南京擎天出口退（免）税申报系统生成退税数据。 三、退税申报所需资料 提供以下资料及相应电子信息： 1、《外贸企业出口货物退税汇总申报表》。 2、《外贸企业出口货物明细申报表》。 3、《外贸企业出口货物进货申报明细表》。内附增值税专用发票抵扣联原件，按此申报表序号装订成册。（增值税专用发票必须根据相关规定已通过认证） 4、《外贸企业出口货物退税申报明细表》。内附出口退税凭证（主要指出口发票原件、出口货物报关单原件）按此申报表序号装订成册。 （以上报表从擎天软件打印） 5、《出口货物备案单证目录》 注：应备案的单证（购货合同、出口货物明细单、装货单、提运单据）在出口企业 保存，按退税申报顺序装订成册，以备检查。在检查过程中发现出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的，扣回相应退（免）税款，并视同内销货物征税。出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，应在申报出口货物退（免）税时，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。 　　▲外贸企业购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等 ；该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。 　　▲出口货物明细单(又称货物出运分析单或者信用证分析单 ) 。根据信用证的主要内容(或工厂发货单、出库单等)缮制出口货物明细单一式数份，分发各有关单位或部门。  ▲出口货物装货单，是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。  　　▲出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据） 四、收汇核销期限： 目前，出口企业向退税部门申报出口货物退（免）税时，不再提供纸质出口收汇核销单。凡出口收汇核销电子数据的“核销日期”超过出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的“出口日期”210天的（远期收汇除外），主管税务机关不予办理相关出口货物的退（免）税，已办理的予以追回，并按有关视同内销货物征税的规定处理。 五、退税数据录入说明 1、关联号：一个关联号反映一笔出口业务（可一张出口报关单对应一张增值税专用发票、一张出口报关单对应多张增值税专用发票、多张出口报关单对应一张增值税专用发票、多张出口报关单对应多张增值税专用发票），出口企业分部门核算的关联号15位，不分部门核算的关联号13位。例如：201105010000001前4位2011为退税申报所属年份， 05为所属月份，01为该月退税申报批次，后5位00001为序号，批次后两位分部门核算的为部门代码，如不分部门核算则关联号为13位2011050100001。 2、申报序号：凡出口国别为中国境内的海关特殊监管区域的出口业务，且按规定符合退税条件的，退税申报时关联号中的顺序号一律从9001开始。海关特殊监管区域指保税区、保税区与港区联动区域、出口加工区、开展保税物流功能试点的出口加工区、保税物流中心（B型）、出口监管仓库等 。 3、商品代码：根据出口报关单填列，可先到系统维护---商品代码库维护中选择该商品代码，添加到常用商品代码库，也可将