9-第四章：单位层面业务控制.docxVIP

第四章：单位层面业务控制第一节 行政事业单位内部控制职能部门 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 一、内部控制组织机构设置的作用 一个单位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面： 1. 组织机构的设置与职能的划分。 2. 内部机构主管人员的配备与能力。 3. 组织机构的应变能力。 行政事业单位应当结合业务特点和内部控制要求设置内部组织机构，明确权限，将权利与责任落实到各责任部门。 虽然各个组织所处的环境、采用的技术、制定的战略等有所不同，但是任何组织在进行机构设置时均需要遵守下列原则： ① 目标原则； ② 有效管理幅度原则； ③ 分工协作原则； ④ 权责原则； ⑤ 便于操作原则； ⑥ 动态适应性原则。 组织机构设置还需要遵循一定的程序： ① 确定组织设计的基本方针和原则； ② 进行职能分析和职能设计； ③ 设计组织结构的框架； ④ 管理规范的设计； ⑤ 人员配备和训练管理； ⑥ 反馈和修正。 在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略： ①确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力； ②按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验； ③保证各管理人员所负责任的适当性；